Друзья, всем привет))
Сегодня отвечу на очень важный вопрос от подписчика: "Допустим, купил я акцию Лукойла за 4 200 руб и через неделю купил ещё одну за 5 000 руб. Через месяц я решил продать одну акцию, скажем, за 4 900 руб, какая акция у меня будет продана?"
Вопрос очень интересный и касается не только получения прибыли или убытка с продажи активов, но и применения льготы долгосрочного владения.
А теперь обо всем по порядку:
Существует два метода учёта активов на брокерском счёте, LIFO и FIFO, которые надо чётко понимать как для получения прибыли, так и для оптимизации налогооблагаемой базы.
LIFO (last in first out) - "крайний пришёл - первый вышел" - этот метод, хоть и давно уже не используется, но для общего развития полезно его понимать.
Покажу на примере:
Вы купили акцию Роснефти по цене 410 руб за штуку, но затем цена за акцию вырастает до 450 рублей и вы решаете докупить еще одну, так как видите перспективы дальнейшего роста компании) Спустя некоторое время цена акции выростает до 500 рублей и вы решаете частично зафиксировать прибыль и продаете одну акцию. Так как у вас метод учёта LIFO, вы продадите сначала акцию, которую купили крайней, то есть за 450 рублей, а на руках у вас останется акция за 410 рублей.
Этот метод учёта активов выгоден для растущего рынка, но для оптимизации налогообложения и для убывающего рынка ничего хорошего в нем нет.
FIFO (first in first out) - "первый пришёл - первый вышел" - при продаже акций продаются сначала те, которые вы купили первыми. Это очень важно понимать, когда вы покупаете активы в несколько заходов по разным ценам и затем решаете выходить из них также поэтапно. Этот метод отлично подходит для долгосрочных инвестиций, ведь даёт больше возможностей при использовании льготы долгосрочного владения (ЛДВ). Перейдём к примерами для наглядности:
Вы купили 10 акций Сбербанка за 190 рублей за штуку, через неделю цена акций снизилась до 180 рублей и вы решаете усреднить позицию и покупаете ещё 10 штук. Через два месяца цена взлетает до 220 рублей за штуку и вы решаете частично зафиксировать прибыль. Так как работает метод FIFO, вы сначала продадите акции, которые купили первыми, то есть за 190 рублей, а на руках у вас останутся бумаги с меньшей стоимостью, то есть за 180 рублей.
Безусловно, есть и обратная сторона медали, если вы решаете частично продать бумаги на растущем рынке. Рассмотрим на примере с теми же акциями Сбербанка:
Вы купили 10 акций Сбербанка по 190 рублей за штуку, через неделю вы докупаетесь по цене 200 руб за штуку. Потом решаете частично зафиксировать позиции и продаёте 10 акций. По методу FIFO вы сначала продаёте акции, которые купили первыми, то есть за 190 рублей и на руках у вас останутся акции с большей стоимостью за 200 рублей. В итоге вы лишаетесь более выгодной точки входа и ваша средняя стоимость активов увеличивается.
В этом заключается основной минус метода FIFO:
Если вы набираете позиции на растущем рынке, то при продаже вы лишаете себя лучшей цены покупки и вдобавок попадаете на больший налог.
Плюсы метода:
- Если вы набираете позиции на падающем рынке, то при продаже вы улучшаете свою среднюю цену покупки и уменьшаете налогооблагаемую базу, фиксируя по этой позиции убыток.
- Если вы долгосрочный инвестор и периодически докупаете активы, то шансы на льготу долгосрочного владения увеличиваются.
ВАЖНО: Учёт активов физического лица ведётся суммарно по всем его счетам и субсчетам, исключая индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).
Законодательно предусмотрено, что ИИС — счёт внутреннего учёта, который предназначен для обособленного учёта денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица (п. 1 ст. 10.2-1 Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
Рассмотрим пример:
Вы купили на ИИС акции Газпрома в количестве 10 штук, через неделю купили 15 акций того же Газпрома, только на субсчете и затем еще через месяц купили их же в количестве 20 штук на основном брокерском счёте. И вот через месяц вы приняли решение продать акции на основном брокерском счёте в размере 15 шт. Однако первыми уйдут с учёта те, которые были приобретены на субсчёте.
Таким образом, самостоятельно выбрать партию ценных бумаг для их продажи в первую очередь, не получится.
Спасибо, что дочитали до конца
Ставьте лайк, если статья понравилась и делайте репосты в соцсетях
Пишите комментарии, если есть, что добавить
Подписывайтесь так же на мой канал в telegram
Удачи))
