1. Выплата аванса.
Самая лёгкая и распространенная схема. Основная ее суть состоит в том, что при выплате аванса по заработной плате уплата НДФЛ и страховых взносов не осуществляется.
Юридическое лицо перечисляет денежные средства на счета множества физических лиц с основанием операции «выплата аванса по заработной плате». Далее, поступившие на счета физ лиц денежные средства, обналичиваются.
Минус схемы состоит в том, что использовать ее можно один раз в одном банке. При попытке заплатить аванс повторно, можно получить запрос о подтверждении уплаты налогов, которых естественно нет.
Существует много вариаций исполнения схемы, например:
- Открытие счетов во множестве банков и выплата авансов «работникам» сразу из всех банков по типу веерного обналичивания.
- Вывод остатка с заблокированного счета по 115-ФЗ. Многие банки разрешают осуществлять налоговые и зарплатные платежи с заблокированных счетов без санкций и отказов в проведении операции. Иногда получается вывести и обналичить остаток под видом аванса по заработной плате сотрудникам.
2. Зарплатный проект.
В отличии от первого варианта схемы, здесь уже проявляется некий креатив с целью пустить пыль в глаза внутреннему контролю банка.
После открытия счета компания заключает с банком соглашение об обслуживании зарплатного проекта организации.
Тем самым имитируется реальная деятельность с целью ухода от контроля со стороны антиотмывочных подразделений банков.
После получения и активации банковских карт, компания начинает активно перечислять туда денежные средства под видом как авансов, так и непосредственно заработной платы.
В дальнейшем денежные средства обналичиваются. Наверное, не стоит подробно объяснять, что карты оформляются на подставных лиц, которые не имеют никаких трудовых отношений с данной фирмой.
Выплата такой «заработной платы» осуществляется до тех пор, пока компания не попадет в поле зрения фин мониторинга. В таком случае организация получает запрос от банка на предоставление документов, подтверждающих уплату НДФЛ и страховых взносов с выплаченной заработной платы. Само собой, ответить банку нечего, и компания сливается.
Банкиры давно знают про эту схему, поэтому все средние и крупные зарплатные проекты проходят дополнительную проверку. Бывает и так, что представители службы безопасности выезжают на предприятие, чтобы лично убедиться в наличии сотрудников.
3. Имитация реальной зарплаты
Суть схемы заключается в следующем.
1. Организация открывает счета для выплаты заработной платы одновременно в нескольких банках. Чем больше счетов, тем дешевле себестоимость схемы.
2. Со счета в одном из банков производится оплата НДФЛ и страховых взносов.
3. Со счетов других банков выплачивается «заплата», но без уплаты НДФЛ и взносов.
4. Если компания получает запрос от фин мониторинга, то в ответ представляются реальные платежки об оплате всех налогов.
5. Денежные средства перечисляются физическим лицам и в дальнейшем обналичиваются.
Как правило, банкиры выявляют такую схему по следующим признакам:
- непродолжительный период, прошедший с момента создания организации – «работодателя», или смена руководителя (участника), произведенная незадолго до обращения в банки;
- иные хозяйственные платежи по счету не проводятся;
- денежные средства, предназначенные для выплаты «зарплат», не накапливаются постепенно на счете, а поступают большой суммой со счета в другом банке;
- выплаты «зарплаты» производятся нерегулярно;
- превышение сумм «зарплат» по сравнению со средним уровнем в отрасли.
