Бухгалтер.рф: Первая бухгалтерская компания с человеческим лицом

Внесение сведений о новом директоре в ЕГРЮЛ Здравствуйте! Смена руководителя компании должна быть отражена в госреестре. Для этого установлены сроки и предусмотрена определенная процедура. За нарушения предусмотрена административная ответственность по ст.  14.25 КоАП. Внести изменения в ЕГРЮЛ при смене директора фирмы можно несколькими способами. Самый простой и быстрый – онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для доступа и подписания документов нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Что касается сроков, согласно ФЗ № 129 от 08.08.2001, на подачу сведений о новом руководителе у юрлица есть семь рабочих дней от даты принятия соответствующего решения единственным учредителем или участниками организации. Технические нюансы определяются организационно-правовой формой юрлица. Для смены директора ООО форму Р13014 подает нотариус, заверивший решение учредителей, или новый руководитель. В АО – новый директор. Для НКО действует особый порядок внесения изменений о руководителе в ЕГРЮЛ. Срок внесения изменений – пять дней с момента получения пакета документов представителем ИФНС. Подтверждение – лист записи ЕГРЮЛ.

Как отсрочка платежа в иностранной валюте влияет на налоги? Здравствуйте! По договорам в инвалюте с отсрочкой платежа есть нюансы в расчете налога на прибыль и НДС. Учитывайте это при формировании налоговой базы. Отсрочка платежа по валютному договору с пересчетом в рубли предусматривает уплату процентов. С точки зрения налогообложения это приравнивается к коммерческому кредиту. Но рассматривается не как отдельная операция, а в рамках договора на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ.  Предоставление кредита в данном случае является не предметом договора, а всего лишь одним из условий. И это обусловливает налоговую специфику. Проценты по коммерческому кредиту в выручку для налога на прибыль и в базу по НДС не включаются. По налогу на прибыль они относятся на внереализационные доходы, а по НДС  – на доходы, освобожденные от налогообложения. Для корректного налогообложения прибыли стоимость товаров при отгрузке пересчитывается в рубли по курсу ЦБ без увеличения на сумму процентов. То же самое – при расчете НДС. Увеличение стоимости товаров на проценты будет ошибкой, поскольку проценты не имеют отношения к реализации имущества. Они являются платой за пользование коммерческим кредитом.

Расходы на ГСМ для служебной машины: нормировать или нет? Здравствуйте! Чтобы порядок списания топлива доставлял меньше хлопот, нормируйте расходы на ГСМ, хоть это и не предусмотрено нормами налогового законодательства. С одной стороны, налоговое законодательство не требует нормирования расходов на ГСМ для служебной машины. С другой – Минфин рекомендует придерживаться Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008. Это уменьшит риск налоговых споров. ИФНС нередко указывает на завышение расходов фирмам, которые используют служебный транспорт. Причем не важно, учитываются ГСМ в составе материальных расходов (ст. 254 НК РФ) или прочих расходов по производству и реализации (ст. 264 ГК РФ).  Чтобы расходы не сняли, их нужно экономически обосновать. В случае с ГСМ важно следующее: Использование транспорта в служебных целях Расход в рамках упомянутых выше норм, утвержденных Минтрансом Объективные показатели (базовые нормы из технической документации на авто, контрольные замеры топлива, поправочные коэффициенты с учетом условий эксплуатации транспортного средства) Наличие документов, подтверждающих расходы на ГСМ

Как учесть расчеты в у.е. без  налоговых рисков? Здравствуйте! Если стоимость товаров и услуг определена в условных единицах, расчеты могут проводиться в них же. Но есть нюанс: придется обеспечить соответствующее юридическое оформление операций.   Стоимость в у.е. в договоре – обычная практика минимизации рисков, связанных с колебанием курса. Условной единицей, как правило, является рублевый эквивалент иностранной валюты. Также могут использоваться специальные расчетные единицы, например,  SDR или экю. По общим правилам (ст. 317 НК РФ) на территории России расчеты осуществляются в рублях. Если в договоре фигурируют у.е., оплата принимается в рублях, но в эквиваленте указанному количеству условных единиц на дату проведения платежа. Для корректного отражения операции в налоговом учете, нужны: Четкое определение условных единиц в договоре (1 у.е. = 1 доллар) Фиксированный курс или дата его определения Курс Центробанка на день платежа, если фиксированный курс не установлен  Также имеет значение метод признания доходов и расходов. При кассовом методе доход учитывается на дату оплаты. При методе начисления – на дату отгрузки (по курсу Центробанка на этот день). Аванс отражается в учете по курсу на день получения, при отгрузке не переоценивается (ст. 250 НК РФ). Расходы признаются на дату поставки, аванс пересчитывается по курсу на день перечисления.

Может ли сотрудник затребовать у компании копии ЛНА? Здравствуйте! Если компания не передает работнику копии локальных нормативных актов, но предоставляет ему возможность с ними ознакомиться, она закон не нарушает. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан ознакомить сотрудника с локальными нормативными актами (с большинством – под роспись). Возможность ознакомления обеспечивается в общем порядке. В фокусе Правила внутреннего трудового распорядка, приказы о приеме, переводе, совмещении, Положение об оплате труда и т.п. С большинством ЛНА работник ознакомляется до подписания трудового договора. Дальше ознакомление с локальными актами остается обязательным при внесении в них изменений. За непредставление такой возможности работодателю грозит административная ответственность. Нередко для удобства сотрудники просят предоставить копии ЛНА. Принимая решение, работодателю следует руководствоваться положениями ст. 62 ТК РФ. Она определяет перечень документов, копии которых может получить работник. ЛНА в этот перечень не входят, поскольку являются общими для организации и не содержат персональных данных сотрудника. Что касается возможности ознакомиться с ними, работодатель может предложить несколько вариантов: посещение отдела кадров, корпоративный доступ в системе ЭДО, электронная почта.

Учитываются ли дополнительные доходы при расчете страховых взносов? Здравствуйте! Не учитывайте выручку от дополнительных видов деятельности при определении доли доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов, если не хотите доначислений. Допдоходы при расчете страховых взносов учитываются в общем порядке. Но если компания имеет право на налоговые льготы, появляются некоторые нюансы.  Возьмем, например, обрабатывающее производство (чай, кофе). У нас есть компания со статусом МСП и основным видом деятельности с кодом ОКВЭД 2 – 10.83. Она имеет право на пониженный тариф страховых взносов (7,6%), но только при условии, что доля доходов от основной деятельности равна или превышает 70%. Компания занимается изготовлением пакетированного чая, переработкой фруктов и овощей. Все это – обрабатывающее производство. Значит, считаем общий доход и применяем пониженный тариф? А вот и нет. При расчете доли дохода от основной деятельности необходимо ориентироваться на код ОКВЭД – входит ли он в льготный перечень.  В нашем случае производство чая (код 10.83) в перечень входит, а переработка овощей (код 10.39)  – нет. Соответственно, включение доходов от дополнительной деятельности в расчет 70% доли, необходимой для применения пониженного тарифа страховых взносов, будет считаться нарушением требований п. 2.5 ст. 427 НК РФ. Результат – перерасчет дохода и доначисление налогов.

Платить или не платить туристический налог с жилого помещения? Здравствуйте! не каждое жилое помещение признается гостевым домом. И не с каждого, соответственно, взимается туристический налог. Обложение туристическим налогом жилых помещений, которые используются в гостиничном бизнесе, опирается на нормы НК РФ, а с сентября 2025 года еще и на ФЗ №127, который регламентирует экспериментальное предоставление услуг гостевых домов в  федеральной территории «Сириус» и отдельных регионах. Нормативный документ, по сути, создал особый правовой режим для отдельных объектов гостиничного бизнеса. Речь об индивидуальных жилых домах. На квартиры в многоэтажках его положения не распространяются (письмо ФНС № СД-4-3/8338 от 11.09.2025). Возвращаясь к основному закону «Об основах туристской деятельности» (ФЗ №132 от 24.11.1996), отметим: туристическим сбором облагаются объекты, которые не являются средством размещения. Это относится к жилым помещениям (квартирам в многоквартирных домах), даже если их периодически используют для временного размещения гостей. Квартир, которые сдаются посуточно, это тоже касается. Они не могут быть признаны объектами обложения туристическим сбором, даже если местные власти направят в ФНС сведения об этих помещениях.

Покупатель возвращает алкоголь: что с акцизами? Здравствуйте! При возврате алкогольной продукции покупателем производитель не может применить налоговый вычет по уплаченному акцизу. Порядок налогообложения акцизами закреплен ст. 200 НК РФ. Закон прямо запрещает применять вычеты по суммам уплаченных акцизов при возврате алкогольной продукции. Запрет распространяется и на случаи возврата в течение гарантийного срока. Что делать бухгалтеру? Если покупатель вернул алкоголь, маркированный федеральными специальными марками, объем такой продукции  из общего объема реализации не вычитается. То есть, налоговая база определяется по отгрузке (без учета возвратов). Общая сумма акцизов к уплате в бюджет не может быть уменьшена на сумму, которая была уплачена при первоначальной продаже. Когда возвращенный товар продается другому покупателю, производитель должен снова начислить, уплатить акциз. Продажа квалифицируется как новая операция с продукцией, маркированной ФСМ. В рамках каждой такой операции начисляется и уплачивается акциз. Акциз, уплаченный ранее (при первоначальной отгрузке) и не принятый к вычету (п. 5 ст. 200 НК РФ), де-факто является дополнительными расходами.