В скором времени данные обо всех частных переводах между физлицами будут автоматически поступать в ФНС для выявления и налогообложения скрытых доходов граждан. Соответствующий законопроект уже разработан Минфином, направлен на рассмотрение и получил отзывы со стороны затрагивающих его профильных ведомств. Ну а поскольку инициатором является столь значимое ведомство, да и речь идет о поиске новых возможностей для пополнения бюджета, нет сомнений, что "инициатива" будет поддержана, принята, и в скором времени (примерно с 2027 года) вступит в действие.
СМИ, ознакомившееся с данным документом, пишет, что он предусматривает изменения в ФЗ «О налоговых органах Российской Федерации» и ст. 3 и 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Ключевое нововведение – это, внимание, создание системы регулярного (!) обмена данными по переводам физлиц и их идентифицирующим параметрам между ФНС и Банком России.
Главная цель данной инициативы - выявление скрытых доходов граждан, получаемых через переводы от других физлиц, как сказано в пояснительной записке, "устранение проблем в налоговом контроле".
Как утверждают авторы законопроекта (Минфин), в настоящее время значительная часть доходов физических лиц, поступающих безналичным путем от других граждан, фактически остается вне поля зрения налоговых органов.
Согласно действующему законодательству, запросить данные по личным переводам у банков ФНС может только при наличии предусмотренных Налоговым кодексом оснований. При этом переводы между физлицами зачастую не облагаются налогом, поскольку формально могут рассматриваться как безвозмездные поступления. Как же это нехорошо, - считает Минфин, - нужно, чтобы все данные по переводам поступали туда автоматически и безо всяких запросов.
В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что под «подарки» нередко маскируются платежи по фактическим сделкам: например, за услуги или аренду. Такие платежи формируют «серую зону», в которой доходы не декларируются и не облагаются НДФЛ.
После того как предлагаемые законодательные изменения будут приняты, ФНС будет передавать Центробанку сведения, полученные от банков, включая информацию об открытии и закрытии счетов физлиц; данные о предоставлении или прекращении доступа к электронным средствам платежа (банковские карты, электронные кошельки); сведения о категориях доходов физических лиц.
А банки и другие участники финансового рынка, в свою очередь, будут передавать ФНС через Центробанк информацию о счетах и операциях по ним (!) с привязкой к ИНН клиента, а также обеспечивать более полный (!) сбор данных при идентификации клиентов и учитывать новые требования при работе с электронными средствами платежа. Например, предусматривается расширение перечня сведений, которые могут собираться даже при упрощенной идентификации клиентов.
Передача всех данных будет осуществляться автоматически в электронной форме. Конкретный формат, состав информации и периодичность обмена будут дополнительно определены соглашением между ФНС и Центробанком.
Ключевым идентификатором для обмена данными и отслеживания операций по всем счетам станет ИНН. Он должен будет использоваться в том числе и при упрощенной идентификации клиентов. То есть, например, сейчас при совершении некоторых операций без открытия счета (ну, скажем, валютообмен в небольшой сумме) банки требуют паспорт, а будут требовать паспорт и ИНН. И отправлять в налоговую данные о совершенных операциях!
В данном примере купил валюту дешевле, продал дороже через какое-то время: все, возник налогооблагаемый доход. Причем, даже если эти операции были произведены в разных банках.
Это позволит связать данные о счетах, операциях и доходах одного и того же человека в разных системах и повысить эффективность анализа, - отмечают авторы законопроекта.
То есть, ФНС сразу будет получать данные не по каждому счету или электронному кошельку по-отдельности (что может делать по запросу в банк сейчас, в настоящий момент), а обобщенно по всем сразу, что позволит видеть, сколько и откуда человек получает денег, и сколько он тратит.
Поскольку ИНН - это изначально именно НАЛОГОВЫЙ идентификатор человека, нетрудно понять, с какой целью проводятся все эти нововведения.
Вот, например, как это комментирует приглашенный СМИ эксперт:
Алгоритмы ЦБ, сопоставляя полную карту финансовых активов человека из данных ФНС с потоками его операций, получают возможность точно выявлять любые аномалии: от сокрытия доходов для уклонения от налогов до операций, имеющих признаки отмывания средств.
Законопроект уже получил отзывы в ряде профильных ведомств, которые согласовали его, не отклоняя, а лишь предлагая некоторые доработки.
Например, Минюст указал на необходимость уточнения формулировок и согласования норм между различными законами. В частности, отмечено, что в проекте используется термин «категории доходов физических лиц», но его содержание не раскрыто, что может затруднить правоприменение.
Минэкономразвития раскритиковало отдельные положения, связанные с обязанностью раскрывать банковские реквизиты. Ведомство указало, что такая норма может привести к злоупотреблениям, а также не определяет, какой именно счет должен указывать продавец, если у него их несколько.
Росфинмониторинг предложил уточнить положения, касающиеся использования неперсонифицированных электронных средств платежа, а также процедур идентификации клиентов.
Минцифры отметило, что проект не учитывает ряд вопросов, связанных с иностранными гражданами, в частности постановку их на налоговый учет.
Банк России предложил расширить пакет изменений и учесть их связь с борьбой с кибермошенничеством и сомнительными операциями. В частности, регулятор считает необходимым дополнительно прописать составы налоговых правонарушений и учесть контроль за p2p-переводами.
Так что, законопроект доработают и быстренько примут. Согласно действующей редакции, новые нормы вступят в силу по истечении девяти месяцев после официального опубликования закона. Можно примерно предположить, что это произойдет с самого начала 2027 года или в первые его месяцы.
По практике борьбы с мошенничеством, породившей массовые блокировки счетов и переводов, совершенно не связанных с мошенническими операциями, нетрудно предположить, что данные нововведения, особенно на первом этапе, приведут к таким же массовым налоговым претензиям к гражданам, совершенно не скрывающим свои доходы. Алгоритмы будут считать налогооблагаемыми доходами что угодно, и сопоставлять официальные доходы с расходами которые несет человек, выявляя несоответствия. Когда все это заработает, вопросов будет множество и вообще ко всем.
Судя по действующей практике, в спорах с налоговой у человека автоматически действует презумпция виновности. То есть, это не налоговая доказывает наличие скрытого дохода, а человек должен доказывать, что у него его нет, если налоговая выставляет к нему требование по своим принципам. Нередко поводом для таких требований служили, например, даже яркие фотографии в соцсетях, которые, по мнению ФНС, не соответствовали официальным доходам человека.
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.
Поблагодарить автора можно через донат. Кнопка доната справа под статьей, в шапке канала или по ссылке. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует на фоне падения доходов от монетизации в Дзене.