В конце 2025 года в Удмуртии было объявлено о введении нулевой ставки по упрощённой системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в 2026 году. Льгота устанавливается сроком на два года и применяется при условии соответствия вида деятельности установленному перечню. Информация была опубликована в деловых СМИ со ссылкой на региональные власти.
Источник: Коммерсантъ - https://www.kommersant.ru/doc/8363907
На первый взгляд такая мера выглядит как заметное снижение налоговой нагрузки на старте. Однако применять её изолированно от федеральных налоговых изменений 2026 года некорректно. Нулевая ставка по УСН действует внутри уже изменённой налоговой рамки и не отменяет требований, возникающих при выполнении федеральных критериев.
В контексте этой темы расчёт обычно сводится к параметрам, которые напрямую меняют итоговую маржу: комиссия, логистика, скидочные механики, налоговая конфигурация.
В статье «Как я за пару минут проверяю прибыль товара для Wildberries?» я даю готовую таблицу юнит-экономики: вы подставляете данные по товару и фиксируете расчёт по ключевым статьям затрат в одном месте.
Федеральные условия, в которых действует региональная льгота
С 1 января 2026 года применяется основная ставка НДС в размере 22%. Эти изменения закреплены на федеральном уровне и не зависят от региональных решений. Одновременно для налогоплательщиков на УСН установлено правило: если доходы за 2025 год не превышают 20 млн рублей, применяется освобождение от НДС; при превышении этого порога налогоплательщик признаётся плательщиком НДС в установленном порядке.
Источник: ФНС России - https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/16586778/
Таким образом, в 2026 году упрощённая система не исключает возникновение обязательств по НДС. Статус налогоплательщика определяется исключительно доходным критерием, а не применяемой ставкой УСН.
Дополнительно сохраняется общий лимит доходов для применения УСН — 490,5 млн рублей за налоговый период с учётом коэффициента-дефлятора. Этот параметр задаёт верхнюю границу режима, но не влияет на порядок признания плательщиком НДС.
Что именно обнуляется в рамках налоговых каникул
Региональная мера в Удмуртии обнуляет налог по УСН на ограниченный срок при соблюдении условий регистрации и вида деятельности. При этом она не распространяется на иные налоговые и учётные обязательства, которые возникают при выполнении федеральных критериев.
Если в течение налогового периода доходы превышают порог, установленный для освобождения от НДС, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает независимо от того, применяется ли нулевая ставка по УСН. Механизм признания плательщиком НДС и момент возникновения обязанности определяются нормами Налогового кодекса и разъяснениями ФНС.
Источник: ФНС России - https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_01/info/16596484/
Таким образом, нулевая ставка по УСН не изменяет саму логику налогового режима, а лишь временно снижает нагрузку по одному из элементов.
Порог доходов и изменение налогового статуса
Доходный порог в 20 млн рублей в 2026 году используется как критерий применения освобождения от НДС для УСН. При его превышении налогоплательщик утрачивает право на освобождение и признаётся плательщиком НДС с даты, определяемой правилами НК РФ и разъяснениями ФНС.
Это означает, что в течение одного налогового года возможно сочетание нулевой ставки по УСН (в рамках региональной льготы) и возникновения обязательств по НДС при достижении установленного доходного уровня. Региональная ставка не влияет на этот порядок и не изменяет дату возникновения обязанности.
Несовпадение эффектов во времени
Нулевая ставка по УСН оказывает влияние на налоговую нагрузку в начальный период деятельности. Эффекты, связанные с НДС, проявляются при достижении доходных порогов и имеют иной временной горизонт. Эти два элемента действуют параллельно, но не компенсируют друг друга.
В результате экономический эффект налоговых каникул ограничен рамками их применения и не распространяется на обязательства, возникающие при изменении налогового статуса. Региональная льгота снижает стоимость входа, но не заменяет расчёт налоговой модели с учётом НДС.
Итоговая рамка
Налоговые каникулы в Удмуртии представляют собой инструмент региональной поддержки на этапе регистрации и начала деятельности. Их применение не отменяет федеральных правил по НДС и не влияет на критерии признания налогоплательщиком НДС в 2026 году.
При оценке такой льготы принципиально учитывать, что она действует внутри уже изменённой налоговой конструкции. Реальная нагрузка формируется не только ставкой по УСН, но и условиями применения освобождения от НДС, доходными порогами и моментом возникновения соответствующих обязанностей.
Когда налоговая рамка и расчёт уже зафиксированы, следующий слой риска — исполнение: упаковка, тарифы, сроки отгрузки и фиксация спорных моментов.
Под это собран отдельный разбор — «Фулфилмент без иллюзий: как мы решаем реальные проблемы продавцов». Если нужен разбор под ваш товар и текущую модель отгрузки — 👉 Напишите нам в Telegram.
Региональная нулевая ставка по УСН снижает налог по одному элементу системы, но не изменяет её структуру в целом.
Поделитесь своим опытом и наблюдениями:
- Как вы учитываете порог 20 млн рублей при планировании налоговой модели на 2026 год: как формальное ограничение или как рабочую точку пересборки экономики?
- Рассматриваете ли вы региональные налоговые каникулы как самостоятельную меру или только в связке с расчётом НДС и операционных затрат?