Разобрали, когда упрощенцы могут перейти с пониженной ставки на общую.
В конце статьи — как выбрать выгодную ставку НДС и сэкономить. Дочитайте, чтобы узнать!
Начали платить НДС 5% в 2026 году, но поняли, что надо менять на 22%
«ИП на УСН „Доходы“ выбирает НДС 5% в 2026 году. Но в течение 2026 года понимает, что большинство его расходов с НДС 22%. Когда ИП может перейти на ставку 22% ради вычета входного налога?»
С 2026 года упрощенцы, которые начали впервые применять пониженную ставку НДС 5 или 7%, могут единожды отказаться от нее и перейти в течение четырех кварталов на общие — 0, 10 или 22%.
Правда, пока есть неопределенность, как считать срок на отказ от пониженных ставок. В НК РФ написано, что сделать это надо в течение четырех последовательных кварталов, начиная с квартала, за который впервые сдана НДС-декларация с пониженной ставкой налога.
Вот две трактовки этой нормы:
- Квартал первого применения пониженной ставки входит в подсчет. Например, ИП на УСН с первого квартала 2026 года платит НДС по ставке 5%. Раз отсчитывать срок в четыре квартала начинаем с первого, то последним будет четвертый квартал 2026 года. Если к 31 декабря ИП не откажется от пониженной ставки, придется применять ее еще два года.
- Первый квартал применения ставки не входит в подсчет. Значит, наш ИП из примера выше может перейти на общую ставку 22% начиная с 1 апреля 2026 и по первый квартал 2027 года включительно, то есть по 31 марта.
Официальных разъяснений пока нет. Эксперты Т-Бизнес секретов советуют действовать по первому варианту. Ведь если упрощенец пропустит срок, в течение которого можно перейти с льготной ставки НДС на общую, он будет вынужден применять ставку 5 или 7% три года подряд.
До 2026 года платили НДС 5%, а после захотели перейти на общую ставку
«ООО превысило лимит дохода по НДС 60 млн рублей в сентябре 2025 года. С октября начали платить НДС по ставке 5%. Может ли компания перейти на НДС 22% с начала 2026 года?»
Нет. Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС в 2025 году и выбрали пониженную ставку, не могут поменять ее на общую в течение 12 кварталов подряд. Исключение — ситуации, когда утратили право на применение УСН.
ООО на УСН платит НДС 5% с 1 октября 2025 года. Значит, перейти на ставку 22% компания сможет только 1 октября 2028 года.
При этом переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течение трехлетнего срока, а освобождение от НДС — прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.
ООО на УСН с 2025 года применяло ставку 5%, а с января 2026 года освобождено от НДС. Если в 2026 году оно утратит право на освобождение, со следующего месяца может выбрать как общую ставку НДС 22%, так и специальную 5%.
А вот перейти с общих ставок НДС на пониженные можно с нового налогового периода — квартала. Неважно, в каком году бизнес впервые стал плательщиком НДС.
❗️ Как выбрать выгодную ставку НДС в 2026 году и сэкономить: https://dzen.ru/a/aY73uovb3xaW3TBE