Близится Новый год, а вместе с ним — праздничные корпоративы и подарки. Многие компании одаривают не только сотрудников, но и их детей. Для бухгалтера это означает дополнительную работу, ведь важно всё правильно оформить. Разбираемся, как удержать налоги и взносы с новогодних подарков, чтобы остались довольны и сотрудники, и налоговая служба.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подарков
Новогодние подарки сотрудникам и детям сотрудников считаются доходами в натуральной форме, с них в общем случае нужно удержать НДФЛ. Но есть одно исключение: подарки до 4000 рублей налогом не облагаются (пункт 28 статьи 217 НК РФ). Отражать налог в отчете 6-НДФЛ тоже не нужно. Если не хотите лишней волокиты, постарайтесь уложиться в установленный лимит. Обратите внимание, что 4000 рублей — ограничение не на один подарок, а на все подарки в течение года для одного сотрудника.
Если подарок дорогостоящий, необходимо удержать НДФЛ с суммы превышения. Например, новогодний подарок стоил 5500 рублей, значит налог исчисляем с 1500 рублей (5500 − 4000). 13% от 1500 = 195 рублей налога.
Удержать НДФЛ нужно в следующий день выплаты зарплаты или аванса. Так, сотрудник получил подарок 30 декабря, а следующая выплата по графику — 12 января. Значит 12 января бухгалтер выплатит аванс и удержит налог с подарка.
Рассчитывайте зарплату, НДФЛ и взносы в облачной версии программы «1С:ЗУП». Облачная 1С ничем не отличается от локальной, но при этом позволяет вести учет удаленно, всегда иметь доступ к обновлениям и техподдержке. Поработайте в программе бесплатно 14 дней, чтобы оценить удобство сервиса.
Как быть со страховыми взносами
Взносами облагаются только те подарки, которые компания передала сотруднику в качестве премии за трудовые успехи. Например, менеджер по продажам перевыполнил план и получил подарочный сертификат в качестве вознаграждения. Со стоимости сертификата бухгалтер удержит страховые взносы.
Если это подарок к Новому году, то есть законная возможность освободиться от взносов — заключить договор дарения по статье 572 ГК РФ. В этом случае вы «выводите» подарок из рамок трудовых отношений и освобождаете его от взносов (пункт 4 статьи 420 Налогового кодекса). Освобождение будет и от страховых взносов, и от взносов на травматизм.
Договор заключать не обязательно, если подарок стоит меньше 3000 рублей. Подтвердить передачу подарка можно иначе — с помощью приказа, чека или ведомости на получение подарка. Если стоимость больше, оформляйте договор дарения в письменной форме.
Облагаются ли подарки НДС
Новогодние презенты облагаются НДС, так как это считается «передачей товаров на безвозмездной основе» по статье 146 НК РФ. Начислить налог нужно с рыночной стоимости подарка.
НДС с подарков будет на ОСНО и на УСН с НДС. Если ставка стандартная 20% (22% с 2026 года), то у упрощенца появляется право вычесть входящий НДС. В случае с подарками фактически входящий и исходящий НДС нулевые, так как вы покупаете подарок и передаете его сотруднику по одной и той же цене. Налога для уплаты в бюджет не возникает.
Однако подтверждающие документы всё равно нужны на случай проверок. Как минимум счет-фактура с выделенным НДС от поставщика, у которого вы закупили подарок.
Если работаете на спецрежиме без НДС, удерживать налог с подарка и отражать его в отчетности не нужно.
❗ Минфин не раз выпускал пояснения по налогообложению подарков, в них есть разъяснения по НДФЛ, НДС, взносам — письма № 03-04-06/105519, № 03-01-10/83519, № 03-07-11/102497, № 03-03-06/1/3748 и другие.
Также напомним, что с 2026 года ставка НДС вырастет до 22%, а лимит дохода на УСН для уплаты налога снизится с 60 сразу до 20 млн, и будет снижаться далее до 15 и 10 млн рублей. Все изменения разобрали на вебинаре с аудитором: Как выжить на УСН и ПСН в 2026 году. Смотрите в записи.
Еще больше полезных материалов — в нашем блоге:
Надо ли удержать алименты
Алименты удерживают только с дохода за трудовую деятельность — зарплаты или выплат за работы/услуги, если это фрилансер. Новогодние подарки не относятся к поощрению за работу, поэтому их не включают в базу для расчета алиментов.
Чтобы убрать риск доначислений, безопаснее заключить договор дарения — так сможете подтвердить, что подарок действительно не относится к рабочим выплатам.
❗️ Запомнить:
Подарок дороже 3000 рублей → обязателен договор дарения.
НДФЛ → только с суммы подарка больше 4000 рублей в год на сотрудника.
Страховые взносы и взносы на травматизм → не начисляются, если есть договор дарения.
НДС → удерживайте, если работаете на ОСНО или УСН с НДС.
Алименты → не начисляются, так как это не выплата за труд.
☁️ Для ведения кадрового учета рекомендуем подключить облачную «1С:ЗУП». Программа позволяет вести кадровый учет и автоматически выполняет стандартные операции, где человек может допустить ошибку: расчет зарплаты, налогов и взносов, учет рабочего времени и отпусков. Синхронизация с «1С:Бухгалтерия» обеспечивает бухгалтеру быстрый доступ ко всем нужным документам для ведения учета.