С 2026 года налоговая нагрузка для плательщиков НДС вырастет вместе со ставкой. Рассказываем, какие показатели нужно учесть в расчетах, чтобы перестроить свою работу.
НДС напрямую влияет на денежные потоки компании, а ошибки в расчетах могут привести к кассовым разрывам и налоговым рискам. Разберем, как правильно рассчитать налоговую нагрузку по НДС в 2026 году, какие данные нужны и зачем делать это заранее.
Что такое налоговая нагрузка по НДС
Налоговая нагрузка по НДС — это показатель, отражающий, какую долю выручки компании составляет фактически уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость.
Важно понимать, что начисленный НДС ≠ реальная налоговая нагрузка. Ключевое значение имеет сумма НДС к уплате после вычетов.
Зачем рассчитывать налоговую нагрузку по НДС на 2026 год
Регулярный расчет налоговой нагрузки позволяет:
- прогнозировать сумму НДС к уплате,
- планировать денежные потоки,
- выявлять рост фискальной нагрузки,
- снижать риск претензий со стороны ФНС,
- обосновывать управленческие решения.
Кроме того, налоговая нагрузка анализируется налоговыми органами при камеральных и выездных проверках. Существенные отклонения от среднеотраслевых показателей могут привлечь дополнительное внимание.
Какие данные нужны для расчета
Для корректного расчета бухгалтеру понадобятся:
- выручка без НДС за период,
- сумма начисленного НДС,
- сумма входного НДС, принятого к вычету,
- НДС к уплате (или возмещению),
- применяемые ставки НДС,
- данные по авансам и переходящим операциям.
Использовать следует фактические показатели бухгалтерского и налогового учета.
Формула расчета налоговой нагрузки по НДС
На практике применяется следующая формула:
Налоговая нагрузка по НДС (%) = НДС к уплате / Выручка без НДС × 100 %
Этот показатель отражает реальное налоговое давление на бизнес.
Пример расчета налоговой нагрузки по НДС в 2026 году
Данные за квартал:
- выручка без НДС — 8 000 000 руб.,
- начисленный НДС — 1 600 000 руб..
- входной НДС — 1 050 000 руб.
Расчет:
- НДС к уплате = 1 600 000 – 1 050 000 = 550 000 руб.
- налоговая нагрузка = 550 000 / 8 000 000 × 100 % = 6,9%
Таблица для оценки налоговой нагрузки по НДС 2025-2026 гг.
Для наглядной оценки влияния НДС на финансовый результат удобно использовать сравнительную таблицу. Она показывает, как меняется налоговая нагрузка при одинаковой выручке.
Что важно учесть при расчете в 2026 году
При анализе налоговой нагрузки по НДС бухгалтеру следует учитывать:
- структуру расходов (зарплата, аренда без НДС не дают вычетов),
- долю операций по ставкам 0% и 10%,
- влияние авансов,
- переходящие договоры и поставки,
- корректность счетов-фактур,
- соблюдение условий для вычетов по НК РФ.
Даже при стабильной выручке налоговая нагрузка может увеличиваться из-за изменения структуры затрат.
Какие знания нужны бухгалтеру по работе с НДС в 2026 году
Чтобы избежать путаницы в расчетах НДС и заключении договоров, выборе ставки налога для на УСН, организациям и ИП уже сейчас нужно начать подготовку к изменениям. Очень важно рассчитать налоговую нагрузку по НДС на 2026 год и пока еще есть время пересмотреть учетную политику или сменить режим налогообложения на более выгодный для бизнеса.
Сейчас самое время улучшить знания по работе с НДС на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь вести учет НДС на ОСНО и УСН, составлять декларацию, узнаете, как оптимизировать налоговую нагрузку и получить льготы.
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов. Также вас ждет карьерная консультация со специалистом — помощь в составлении резюме и поиске работы. Более 65% наших выпускников находят работу уже через 3 месяца!
Цена курса со скидкой 66 %: 8 900 ₽ вместо 26 000 ₽. Осталось 3 места по этой цене.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».
