2026 год не принесёт налоговой революции. Но он закрепляет тренд, который начался раньше: государство всё внимательнее смотрит на доходы граждан и всё реже оставляет серые зоны без контроля.
Для большинства людей изменения будут выглядеть как «чуть-чуть подорожало», «чуть сложнее стало», «чуть больше удержали». Но если сложить все «чуть», картина становится совсем не чуть.
Разбираем по порядку.
НДФЛ в 2026 году: что реально меняется
Главное, что важно понять сразу: плоского НДФЛ больше не существует де-факто, хотя формально ставка 13% никуда не делась.
Прогрессивная шкала окончательно стала нормой
К 2026 году прогрессивная шкала НДФЛ закрепилась как постоянный элемент системы.
Если коротко по логике государства:
- небольшие доходы - не трогаем
- средние - облагаем аккуратно
- высокие - облагаем внимательнее
Для физлиц это означает следующее.
Доходы в пределах базового порога по-прежнему облагаются по ставке 13%.
Но всё, что выше установленных лимитов, автоматически уходит под повышенные ставки.
Причём важно понимать один момент, который многие до сих пор путают:
повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к превышению.
Например, если доход за год превышает порог, то:
- базовая часть - по 13%
- превышение - по 15% и выше, в зависимости от вида дохода
Для наёмных сотрудников это выглядит почти незаметно: бухгалтерия всё считает сама. А вот для предпринимателей, инвесторов и людей с несколькими источниками дохода сюрпризы начинаются в конце года.
Разделение ставок по типам доходов
К 2026 году налоговая система чётко разделяет:
- трудовые доходы
- инвестиционные доходы
- доходы от продажи имущества
- доходы из-за рубежа
Это важно, потому что ставка зависит не только от суммы, но и от природы денег.
Например:
- дивиденды и проценты могут облагаться иначе, чем зарплата
- доход от продажи недвижимости - по отдельным правилам
- доходы от иностранных источников - под особым контролем
ФНС всё меньше интересует «откуда деньги» и всё больше - «почему не задекларированы».
Самозанятые и НПД: без резких движений, но с нюансами
Режим самозанятости в 2026 году сохраняется.
Ставки остаются прежними:
- 4% с доходов от физлиц
- 6% с доходов от юрлиц
Но усиливается контроль за переквалификацией доходов.
Если человек фактически работает как сотрудник, но оформлен как самозанятый, риски доначислений растут.
Для обычных самозанятых изменений немного. Для тех, кто использует режим как способ оптимизации - сигнал тревожный.
НДС: что важно физлицам, даже если они его не платят напрямую
Формально НДС - налог не для физлиц.
Фактически - его платят все, просто через цену.
Изменения ставки НДС и косвенное влияние
К концу 2025 года тема повышения НДС регулярно поднимается в обсуждениях бюджета.
Даже там, где ставка формально не меняется, расширяется база и сокращается список льготных операций.
Для физлиц это означает:
- рост цен на товары и услуги
- удорожание новостроек и ремонта
- рост стоимости услуг, где НДС раньше «терялся» в цепочке
Особенно чувствительно это для рынка недвижимости, медицины, образования и услуг. НДС - это налог, который не заметен в платёжке, но отлично ощущается в кошельке.
Кадастровая стоимость и НДФЛ: региональный фактор выходит на первый план
Один из самых неприятных сюрпризов последних лет - игры регионов с кадастровой стоимостью.
К 2026 году в ряде регионов:
- пересмотрены коэффициенты кадастровой стоимости
- обновлены модели массовой оценки
- сокращены возможности оспаривания
Что это значит для физлиц?
Продажа недвижимости становится налогово дороже
Если раньше можно было ориентироваться на рыночную цену, то теперь налоговая всё чаще смотрит на кадастр.
Если цена сделки ниже определённого процента от кадастровой стоимости:
- налог считают от кадастра
- аргументы «я так договорился» не работают
Особенно это касается:
- регионов с активной застройкой
- курортных зон
- пригородов крупных городов
Для инвесторов и собственников это означает необходимость планировать налог заранее, а не после сделки.
Налоговые льготы для участников СВО: что расширено
К 2026 году налоговые льготы для участников СВО и их семей расширены и закреплены.
Речь идёт не о разовых мерах, а о системных послаблениях.
Среди них:
- освобождение от НДФЛ по отдельным видам выплат
- налоговые вычеты
- льготы по имущественным налогам
- послабления при продаже недвижимости
Важно, что льготы применяются только при корректном оформлении статуса. Автоматически они не всегда срабатывают, поэтому документы и заявления по-прежнему имеют значение.
Имущественные налоги: без революции, но с ростом нагрузки
Налог на имущество физлиц
В 2026 году сохраняется расчёт налога от кадастровой стоимости.
Во многих регионах поэтапный переход на полные ставки уже завершён.
Это означает:
- налог перестаёт быть символическим
- особенно для владельцев нескольких объектов
- и для недвижимости в крупных городах
Льготы остаются, но они адресные. Владельцы инвестиционной недвижимости попадают под полную нагрузку.
Земельный налог
Для физлиц изменения точечные, но неприятные:
- рост кадастровой оценки участков
- сокращение льгот в отдельных муниципалитетах
- усиление контроля за использованием земли
Если участок числится как ИЖС, а используется под бизнес, вопросы возникнут.
Памятка: что нужно заплатить физлицам за 2025 год
Чтобы в 2026 не начался с писем счастья, напоминание.
НДФЛ
- уплата налога с доходов, не удержанных агентом
- подача декларации при продаже имущества
- декларирование иностранных доходов
Налог на имущество
- квартиры
- дома
- гаражи
- апартаменты
Земельный налог
- участки в собственности
- участки в аренде с обязанностью уплаты
Сроки стандартные, но откладывать не стоит.
Пени и штрафы в 2026 году считаются быстро и автоматически.
Главный вывод
2026 год - не про сильное повышение налогов. Он про ужесточение контроля, сокращение лазеек и рост косвенной нагрузки.
Если доходы прозрачные и простые - изменения пройдут почти незаметно.
Если доходы сложные, инвестиционные, с недвижимостью или зарубежными элементами - игнорировать налоговую повестку больше нельзя.
Государство не спешит забирать всё, оно просто перестаёт закрывать глаза.