С 1 января 2026 года изменятся условия для применения спецрежимов
1. Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
Это главный документ «упрощенца». Начинайте заполнять ее с 1 января 2026 года.
- Электронный или бумажный формат — на ваш выбор
- Фиксируйте все поступления от бизнеса (при кассовом методе — при поступлении денег)
- Храните 4 года после окончания налогового периода
- В конце года распечатайте, подпишите и сшейте (для бумажного варианта)
2. Обязанности по НДС — ВНИМАНИЕ: новые правила с 2026 года!
Ситуация 1: Ваш доход за 2025 год НЕ превысил 20 млн рублей
- Вы освобождаетесь от обязанности плательщика НДС на 2026 год
- Не начисляете НДС на свои продажи
- Указываете в документах: «Без НДС» с пометкой о применении УСН
- Исключение: Выступаете налоговым агентом по НДС (аренда госимущества, работа с иностранцами и др.)
Ситуация 2: Ваш доход за 2025 год ПРЕВЫСИЛ 20 млн рублей
Вы ОБЯЗАНЫ с 1 января 2026 года:
- Выбрать систему налогообложения по НДС:
Вариант А: Общая ставка 22% (сохраняется льготная 10% для соцтоваров)
Можно принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков
Нужно вести счета-фактуры, книги покупок/продаж
Вариант Б: Специальная ставка для «упрощенцев»
5% — если годовой доход 20-272,5 млн рублей
7% — если годовой доход 272,5-490,5 млн рублей
Нельзя принимать к вычету входной НДС, кроме случаев, указанных в предыдущей статье -
Нужно вести счета-фактуры, книги покупок/продаж
1. Соблюдать правила смены ставок:
- Переход с общей ставки 22% на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала).
- С пониженной ставки 5% (7%) перейти на общую ставку 22% можно в течение первых четырех кварталов ее применения.
- Компании и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.
2. Сдавать декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом)
Важная гарантия: Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году — мораторий на штрафы за первое нарушение (но пени начисляются).
Контроль в течение 2026 года:
Следите, чтобы нарастающий доход с начала года не превысил 20 млн рублей. Если превысите — станете плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
В 2025 году ИП на ПСН утрачивали право на применение этого спецрежима, если их доход превышал 60 миллионов рублей. В 2026 году этот порог снижен до 20 миллионов. А это означает, что ПСН не смогут применять ИП, которые совокупно за 2025 год получили доход выше 20 миллионов рублей. Доход по патенту рассчитывается по книге учёта доходов и расходов. Если патентов у ИП было несколько на разные виды деятельности, то при определении общего объема выручки доход суммируется.
3. Оформление документов с контрагентами
- В договорах указывайте: «[ИП/ООО] применяет УСН» и статус по НДС
- В счетах и актах:
При освобождении от НДС: «Без НДС», «НДС не облагается»
При применении НДС: выделяйте соответствующую ставку (22%, 10%, 5%, 7%) - В онлайн-кассах: система автоматически проставит нужную ставку при соответствующей настройке
4. Соблюдение лимитов УСН
На 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН составит 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734).
Непрерывно контролируйте три ключевых показателя:
- Лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн рублей.
- Лимит стоимости основных средств для применения упрощенной системы в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников — не более 130 человек
Включаются: штатные сотрудники, совместители, работники по ГПД
Не включаются: самозанятые, ИП, адвокаты
Считается за отчетный период (квартал, год)
5. Сроки уплаты налогов и взносов
Авансовые платежи по УСН:
- За 1 квартал 2026 — до 28 апреля 2026
- За полугодие 2026 — до 28 июля 2026
- За 9 месяцев 2026 — до 28 октября 2026
Годовой налог по УСН:
- Для организаций — до 29 марта 2027 года (так как 28 марта — выходной)
- Для ИП — до 28 апреля 2027
Страховые взносы:
- Фиксированные взносы ИП «за себя» — до 31 декабря 2026
- 1% с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля 2027
- Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (пенсионное, медицинское и социальное страхование) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.
- Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены. Их нужно перечислить в СФР по платёжным реквизитам регионального отделения фонда.
НДС (если стали плательщиком):
- Декларация и уплата — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом
- 1 квартал 2026 — до 25 апреля 2026
- 2 квартал 2026 — до 25 июля 2026 и т.д.
6. Право на уменьшение налога УСН «Доходы»
Если вы выбрали объект «Доходы» (6%), вы можете уменьшить авансовый платеж/налог на:
- Страховые взносы за себя (фиксированные + 1% с превышения)
- Страховые взносы за сотрудников
- Пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня)
Ограничение: Уменьшить можно не более чем на 50% от суммы налога.
7. Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
Если вы выбрали объект «Доходы минус расходы» (15%), помните:
- Обычный налог = (Доходы − Расходы) × 15%
- Минимальный налог = Доходы × 1%
- Платите БОЛЬШУЮ из этих двух сумм
- Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующие годы
Краткий чек-лист на январь 2026 года:
- Начать вести КУДиР с 1 января
- Проверить доход за 2025: если > 20 млн руб. — готовиться к НДС
- Настроить шаблоны документов (с учетом НДС или без)
- Рассчитать и уплатить фиксированные взносы за 2025 год (до 29.12.2025)
- Спланировать первый авансовый платеж по УСН (до 28.04.2026)
Главное правило: НДС для «упрощенцев» с 2026 года — это не приговор, а система с выбором. Правильно рассчитав свою выгоду, вы можете даже сэкономить. Но расчет нужно сделать уже в декабре 2025 года!
#УСН2026 #новыеправила2026 #налоги2026 #бизнес #ИП #малыйбизнес #налоговаяреформа