Продолжение. Начало здесь.
Шаг 2. Ликвидность (Liquidity ratios)
Здесь смотрим: хватит ли активов, чтобы закрыть долги в ближайший год.
2.1 Текущая ликвидность — Current Ratio
Формула:
Откуда брать: Баланс. Итого раздел 2 Актива (Оборотные активы) и Итого раздел 3 Пассива (Краткосрочные обязательства)
Ориентиры:
Рекомендации
- Если < 1.0 → бизнес рискует не закрыть обязательства. Нужно или ускорять сбор дебиторской задолженности, оптимизировать складские запасы, договориться об отсрочках с основными поставщиками, открыть овердрафт для закрытия возможных кассовых разрывов .
- Если слишком высоко (> 2.5) → это значит, что деньги «мертвым грузом» лежат в активах (дебиторская задолженность, склад). Нужно оживить оборот. Для этого можно сократить отсрочки клиентов, реализовать складские неликвиды и т.д.
2.2 Быстрая ликвидность — Quick Ratio
Формула:
Откуда брать: Баланс. Итого раздел 2 Актива (Оборотные активы), Итого раздел 3 Пассива (Краткосрочные обязательства) и к запасам в нашем балансе мы отнесем статьи "Незавершенное производство" и "Товары на складе".
Ориентиры:
Рекомендации
- Если Quick Ratio < 0.5 → бизнес сильно зависит от продажи запасов или новых авансов. В аренде это допустимо, но в торговле и стройке — тревожный сигнал.
- Если Quick Ratio 0.8–1.2 → нормальная зона: активы покрывают обязательства без опоры на склад.
- Если > 2.0 → слишком консервативная модель: лишние деньги простаивают, их можно было бы инвестировать.
Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью (кстати в статье на сайте указаны источники данных по значениям показателей), но и найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.