В предыдущей статье я уже пытался спрогнозировать что будет с институтом самозанятых и для чего он вообще вводился. Повторяться не буду, можете ознакомиться с ней ниже:
Но с момента написания той статьи появилось большое количество слухов, новостей и, главное, фактов, которые ясно указывают что изменения не за горами.
Предпосылки
По данным Минфина России, дефицит федерального бюджета в 2025 году увеличится до 5,7 трлн рублей, что составляет 2,6% от ВВП страны. Это превышает заложенный уровень в 1,7% ВВП на конец года. В условиях таких финансовых трудностей государство вынуждено искать дополнительные источники доходов, и самозанятые становятся одной из приоритетных целей для фискальных реформ.
Уже сейчас наблюдаются заметные изменения в налоговой политике и контроле:
- Предлагается повышение НДС с 20 % до 22 %, что коснётся не только крупных компаний, но и мелкого бизнеса через цепочку поставок.
- Обсуждается снижение порога для обязательного участия в НДС. С нынешних 60 млн ₽ до 10 млн ₽, что существенно расширит число компаний и самозанятых, подлежащих уплате этого налога.
- Усиливается контроль и штрафы со стороны налоговых органов. Введены более строгие требования к учётности, а нарушения в оформлении чеков и их невыдача уже сейчас наказываются штрафами.
- Повышается утилизационный сбор.
В сложившейся ситуации рассчитывать, что самозанятых не тронут крайне рискованно.
Вопрос здесь уже не «если», а «в какой форме и когда».
Возможные сценарии реформирования
Исходя из текущих тенденций можно выделить несколько сценариев, по которым могут «взяться» за самозанятых или налог на профессиональный доход (далее - НПД).
1. Повышение ставок НПД
С базовых 4 % / 6 % может быть переход к более высоким ставкам. Возможна прогрессивная шкала, чем больше доход, тем выше ставка. Также может быть ограниченное повышение для определённых сегментов деятельности или для тех, кто работает преимущественно с юрлицами.
2. Сужение льгот или введение обязательных взносов
Самозанятых могут обязать платить взносы в пенсионный фонд России (ПФР) и медицинское страхование (МС), что ранее было добровольным. Возможен вариант включения части доходов в иные налоги, например, принудительное «социальное страхование» для доходов свыше определённой суммы. Также вероятно ужесточение требований по учёту, отчётности, чековой дисциплине и штрафам за нарушения.
3. Снижение порога для обязательного ухода с НПД
При росте лимита государство может пересмотреть его действие либо ввести механизм автоматического перевода на упрощенную систему налогообложения (УСН) при превышении определённого дохода. Возможен сценарий где порог остаётся, но доступных видов деятельности для самозанятых резко сокращают.
4. Ограничения по видам деятельности и налогообложению
Могут быть исключены некоторые прибыльные или «высокодоходные» отрасли из режима НПД. Возможна обязательная регистрация налога на добавленную стоимость (НДС) даже для мелких самозанятых при продаже или оказании отдельных товаров или услуг.
5. Ликвидация или трансформация режима
Не исключён вариант полной отмены НПД или его преобразования в другой режим, например, с фиксированными платежами. Государство может заявить, что «эксперимент завершён» и ввести новую, менее льготную версию. Уже звучат заявления, что «конструкцию самозанятых» нужно пересматривать.
Подведение итогов
Исходя из текущих экономических условий, дефицита бюджета и усиления контроля, вероятность реальных изменений режима самозанятых в ближайшее время крайне высока.
Важно понимать, что это не только проблемы самозанятых, повышение налоговой нагрузки, ужесточение штрафов и расширение контроля коснутся всех участников малого и среднего бизнеса, а также компаний, работающих с ними.
Государственные меры, направленные на пополнение бюджета и повышение налоговой дисциплины, создают среду, где подготовка к изменениям становится стратегически необходимой для всех, кто ведёт предпринимательскую деятельность в России.
Личное мнение
На мой взгляд, режим НПД оказался удачным инструментом. Он прост, снижает издержки регистрации для мелких участников рынка и действительно даёт возможность «обелить» доход без постоянного административного бремени. Для многих, особенно для тех, кто сдаёт имущество или даёт разовые услуги, это удобный и понятный способ получать доходы официально.
В то же время любое резкое ужесточение несёт очевидный риск. Если «кнут» будет чрезмерно тяжёлым и быстрым многие из тех, кто сейчас легально платит НПД, просто заберут свою экономическую активность в тень. Тогда бюджет может не получить ожидаемого прироста поступлений, а контроль и наказания породят рост неформальной экономики, снизят налоговую дисциплину в долгосрочной перспективе и в целом приведут к росту инфляции из-за роста стоимости товаров и услуг.
Поэтому оптимальная политика должна сочетать стимулы и осторожные ограничения. Сохранять простоту и привлекательность режима для мелких доходов, одновременно вводя целевые меры против злоупотреблений. Плавный, предсказуемый переход и чёткие разъяснения государства важнее внезапных жёстких мер.