Упрощенная система налогообложения (УСН) — пожалуй, главный выбор малого бизнеса в России. Удобство расчетов, минимум отчетности и освобождение от НДС делают этот режим наиболее привлекательным.
Однако важную роль играет не только сама система, но и размеры налоговых ставок. В 2025 году у предпринимателей есть возможность снизить налоговую нагрузку, а иногда даже полностью освободиться от уплаты налога.
В этой статье мы рассказываем главное про налоговые ставки по УСН в 2025 году, от чего они зависят, и как правильно воспользоваться льготами, чтобы развивать бизнес не только законно, но и выгодно.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Базовые ставки по УСН в 2025 году
В 2025 году в Налоговом кодексе по-прежнему закреплены базовые (они же Федеральные) ставки УСН в размере:
- 6 % — при объекте налогообложения «Доходы»;
- 15 % — при «Доходы минус расходы».
Эти ставки действуют для компаний по умолчанию, если регион не установил других значений.
Важно отметить, что ранее существовали и повышенные ставки (8 % и 20 %), действующие за превышение лимитов. Однако они были отменены — теперь даже крупный бизнес (по меркам УСН) может платить налог по базовым ставкам.
Пониженные ставки по УСН в 2025 году
Региональные власти имеют право снижать размеры ставок УСН до меньших значений (пункт 1 статьи 346.20 НК РФ):
- 1 % — при объекте «Доходы»;
- 5 % — при «Доходы минус расходы».
На практике в большинстве регионов эти ставки доступны только при соблюдении определенных условий: доля приоритетного вида деятельности, статус МСП, численность сотрудников и др.
Таким образом, если вы видите ставку 1 %, не спешите радоваться — зачастую она доступна лишь в определенных случаях. Например:
- Только для ИП;
- Только при ведении определенной деятельности (чаще всего — IT, производство и соцуслуги);
- Если доля этого вида деятельности в общей выручке превышает 70%;
- При численности не более 100–130 человек;
- При соблюдении средней зарплаты не ниже регионального минимума.
Обратите внимание: если компания переезжает из одного региона в другой (с пониженной ставкой), то применять льготу можно только спустя три года. Так государство защищается от искусственного «налогового туризма».
Размеры ставок по УСН в 2025 году: список по регионам
Согласно данным ФНС, в 2025 году пониженные ставки применяются в более чем 70 регионах. Ниже нами представлена их разбивка по группам: от самых выгодных до стандартных.
Регионы с минимальными ставками: 1 % и 5 %
Это субъекты, где установлены предельные минимумы, разрешенные НК РФ. В некоторых случаях ставки одинаковы для всех МСП, в других — действуют только для отдельных сфер.
- Адыгея
- Алтайский край
- Башкортостан
- Бурятия
- Дагестан
- Еврейская АО
- Ингушетия
- Калмыкия
- Карачаево-Черкесия
- Кемеровская область
- Кировская область
- Костромская область
- Курганская область
- Мордовия
- Новосибирская область
- Омская область
- Орловская область
- Пензенская область
- Тыва
- Удмуртия
- Хакасия
- Чеченская республика
- Чувашия
- Ямало-Ненецкий АО
Здесь пониженные ставки УСН применяются в качестве инструмента поддержки малого бизнеса. В ряде случаев ставка распространяется и на ООО, но чаще — на ИП с приоритетной деятельностью.
То есть, это регионы с максимальной выгодной по УСН, особенно для тех, кто работает на объекте «доходы». Однако важно учитывать ограничения: зачастую льгота предоставляется только при ведении определенной деятельности и доле дохода не менее 70%.
Регионы с умеренно сниженной ставкой: 2-4 % и 6-10 %
Это самая большая группа — регионы, в которых предоставляются льготы, но они не доведены до минимума. Здесь часто встречаются дифференцированные ставки: по отраслям, выручке или численности.
- Москва — 6 % и 10 %
Ставка 10 % действует для определенных отраслей при доле профильной деятельности не менее 75 %.
- Московская область — 3 % и 10 %
Также для IT и сельхозсектора предусмотрены сниженные ставки 1 % и 5 % при выполнении условий.
- Санкт‑Петербург — 3 % и 7 %
Вместе с этим в культурной столице есть отдельные категории бизнеса, для которых предусмотрены ставки 1 % и 5 %.
- Ленинградская область — 1 % и 5 %
Здесь в приоритете — IT, сыроварение, туризм и агросфера (при этом доля деятельности должна быть не менее 70 %).
В остальных регионах из этой категории действуют налоговые ставки УСН в размере 4 % и 10 %. В этом списке:
- Татарстан
- Краснодарский край
- Свердловская область
- Самарская область
- Воронежская область
- Саратовская область
- Пермский край
Совет от Чёрной Бухгалтерии: перед тем как выбрать объект налогообложения, сравните итоговую налоговую нагрузку — иногда при высоких расходах выгоднее платить 10 % от разницы, чем 3–4 % с общей выручки.
Регионы без пониженных ставок: 6 % и 15 %
Некоторые субъекты не приняли региональных законов о понижении ставок УСН, поэтому там продолжают действовать базовые ставки в размере 6 % и 15 %. Среди них:
- Томская область
- Ненецкий АО
- Магаданская область (в отдельных случаях предусмотрены льготы)
- Хабаровский край (для большинства видов деятельности — без льгот)
Если ваша деятельность попадает под «приоритетные отрасли» или вы — новый ИП, рекомендуем проверить наличие специальных программ даже в этих регионах. Зачастую там действуют адресные меры поддержки.
Нулевая ставка по УСН для новых ИП
Помимо пониженных ставок, в большинстве субъектов РФ действует программа налоговых каникул — нулевая ставка по УСН для ИП, которые зарегистрированы впервые:
- Ставка 0 % действует 2 года с момента регистрации ИП;
- ИП должен заниматься определенным видом деятельности (бытовые услуги, соцуслуги, научные работы или аренда жилья);
- Программа действует до конца 2025 года, однако регионы могут продлить ее у себя в частном порядке.
Обратите внимание: для того, чтобы не лишиться льготы, предприниматель должен строго соблюдать условия ее предоставления и подавать отчетность даже при нулевой ставке.
Налоговые изменения по УСН в 2026 году
Сегодня обсуждаются несколько важных изменений, которые в следующем году смогут повлиять на бизнес, применяющий УСН:
- Индексация лимитов по УСН: государство рассматривает возможный возврат к механизму, при котором лимиты будут автоматически расти через коэффициент-дефлятор (сейчас он равняется 1);
- Изменения для сферы IT: c 2026 года возможно ужесточение условий по применению льгот. В частности, обсуждается отмена пониженных страховых взносов для IT-компаний, работающих на УСН;
- Отмена УСН для торговли и общепита. Ожидается, что с 2026 года УСН станет недоступен для компаний из сферы торговли и общепита — вместо этого им предложат упрощенный НДС без права на вычет.
Мы подробно разобрали тему вероятной отмены УСН с 2026 года в одной из наших статей. Рекомендуем к прочтению:
А если вы хотите развивать бизнес на УСН и других режимах налогообложения, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
