С 1 сентября 2025 года в России начнут действовать обновленные правила премирования сотрудников.
Федеральный закон № 144‑ФЗ ужесточил требования к оформлению премий, и теперь каждый работодатель обязан четко регламентировать выплаты во внутренних документах компании — иначе их могут признать незаконными.
В этой статье мы рассказываем, какими бывают премии, как изменятся правила их оформления с осени 2025 года, и что важно сделать для избежания штрафов и конфликтов с сотрудниками.
Нажмите «лайк» и подпишитесь на «Чёрную Бухгалтерию» в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Виды премий: когда и за что платить
Премии — это стимулирующие выплаты, которые являются формой материального поощрения за высокие результаты труда, участие в проектах, выполнение планов или по случаю важных событий (ст. 129 и 135 ТК РФ).
Их можно разделить по нескольким критериям:
По основанию выплаты
- За трудовые достижения — перевыполнение плана, успешный проект, заключение сделки;
- К знаковому событию — юбилей, профессиональный праздник, выход на пенсию.
По регулярности
- Систематические премии (например, ежемесячные, квартальные);
- Разовые поощрения — выплачиваются по конкретному поводу.
По форме выплаты
- Включены в зарплату — например, ежемесячная премия 30% от оклада;
- Дополнительно к зарплате — разовая сумма или подарок (телефон, сертификат и т.д.).
Обратите внимание: систематические премии, особенно если они выплачиваются ежемесячно, нужно учитывать при расчете среднего заработка (например, для отпуска или больничного).
Новые правила премирования с 1 сентября 2025 года
С 1 сентября 2025 года в России начнут действовать новые требования к оформлению и выплате премий. В связи с этим:
Работодателям запрещено
- Назначать выплаты «по усмотрению руководства» без конкретных критериев;
- Полностью лишать сотрудника премии без документального оформления.
Что теперь обязательно
- Четко прописывать все условия выплаты премии;
- Заранее фиксировать размер и порядок расчета премий;
Также у работодателей появится возможность официально уменьшить премию, но максимум на 20% и только если:
- У сотрудника есть официальное дисциплинарное взыскание;
- Уменьшение предусмотрено внутренними документами компании.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: до 1 сентября пересмотрите все трудовые договоры и Положение о премировании. Так выплаты можно было учесть в расходах по налогу на прибыль и избежать рисков при трудовых спорах.
Как оформить премирование по новому закону
До 1 сентября 2025 года требования к оформлению премий и так являлись достаточно строгими, а после вступления в силу закона № 144‑ФЗ все станет еще серьезнее.
Начиная с этой даты, работодатели обязаны четко фиксировать условия премирования:
- В локальных нормативных актах (Положение о премировании, коллективный договор);
- В трудовых договорах;
- В приказах на выплату премий.
Если вы — владелец микропредприятия, то вправе не оформлять положение о премировании (ст. 309.2 ТК РФ). Однако в этом случае все детали нужно будет прописать в трудовом договоре.
Во внутренних документах обязательно нужно указать:
- Периодичность премии;
- Конкретные условия и показатели (например, выполнение плана на 100%);
- Способы расчета;
- Возможные основания для уменьшения или лишения премии.
Мы уже рассказывали о новых правилах премирования сотрудников, которые вступят в силу осенью 2025 года, в одной из новостных публикаций. Рекомендуем к прочтению:
Порядок расчёта премий в 2025 году
На практике расчет премии — не просто «формула в таблице». Это управленческое решение, которое опирается на правила, прописанные в документах: кто и за что получает выплаты, в каком размере и когда.
Чаще всего размер премии зависит от:
- Оклада или общей суммы заработка;
- Того, была ли премия включена в зарплату или начисляется отдельно;
- Фактически отработанного времени (если сотрудник был в отпуске или на больничном, сумма может уменьшиться);
- Районных коэффициентов (если компания работает в регионе с особыми условиями);
- Налогов: премия, как и заработная плата, облагается НДФЛ.
Каждая компания выбирает свою систему расчета: кто-то закрепляет фиксированный процент от оклада, а кто-то использует балльную оценку по KPI. Главное, чтобы эти правила были прозрачными и оформлены документально.
С осени 2025 года это станет не просто рекомендацией, а обязательным условием: все критерии, порядок и суммы премий должны быть заранее прописаны — иначе такие выплаты могут привлечь внимание как ФНС, так и трудовой инспекции.
Можно ли лишить премии за нарушение?
По закону лишение премии не считается дисциплинарным наказанием, , таким как выговор или замечание. Однако его можно применить в дополнение к взысканию — если все оформлено правильно и предусмотрено во внутренних документах.
Перед тем, как лишать сотрудника премии или сокращать ее, убедитесь, что у вас:
- Есть служебная записка от руководителя;
- Издан приказ о взыскании (например, выговор);
- В локальных документах прямо указано, что взыскание может повлечь уменьшение премии.
Если премия выплачивается по заранее прописанным условиям, то просто взять и убрать ее, ссылаясь на «плохую работу», нельзя. Нарушение этой процедуры — большой риск для работодателя.
Обратите внимание: с 1 сентября 2025 года размер снижения премии за проступок не должен превышать 20%, и возможен только при наличии официальных оснований.
Ответственность работодателя за неправильное оформление премий
Если работодатель нарушает правила начисления или оформления премий, это может повлечь серьезные последствия — от трудовых споров до штрафов от контролирующих органов.
Трудовой спор с сотрудником
Если премия не выплачена, а сотрудник считает, что имел на нее право — он может пожаловаться в трудовую инспекцию или подать в суд. В этом случае работодателю придется доказывать свою правоту документами.
Штраф от трудовой инспекции
С 1 сентября 2025 года премии без четких условий в документах (трудовых договорах, положениях и т.д.) могут быть признаны незаконными выплатами. За это предусмотрена ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ:
- Для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 ₽;
- Для ИП — от 1 000 до 5 000 ₽;
- Для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽ (или предупреждение).
Обратите внимание: при повторном нарушении суммы штрафов становятся выше.
Налоговые риски
Если документы оформлены с нарушением, налоговая может не признать премии в качестве расхода (например, при расчете налога на прибыль). Помимо этого, ФНС может доначислить налоги, пени и штрафы.
Проблемы при проверке фонда оплаты труда
Если выплаты не соответствуют заявленным условиям труда, это может вызвать вопросы при проверке — особенно, когда компания получает государственные субсидии или участвует в национальных проектах.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет аванса, зарплаты и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
