До 2025 года компании, переезжая в регион с пониженной ставкой УСН, могли сразу же начать ее применять. В этом году правила изменились. Пониженные ставки остались, вот только использовать их можно не сразу. В этой статье я расскажу, какие ставки УСН теперь будут применять переехавшие компании, а также компании и ИП, вновь зарегистрировавшие свой бизнес в «льготном» регионе.
Что такое пониженная ставка?
Как вы уже знаете, на федеральном уровне для упрощенцев установлены следующие ставки: 6% для системы «Доходы» и 15% — для «Доходы минус расходы». Но регионы могут эти ставки снизить до 1% и 5% соответственно. Это и есть пониженные ставки. Степень их снижения зависит от категории налогоплательщика и соблюдения им определенных условий.
Например, в Чеченской Республике для упрощенцев с численностью сотрудников до 20 человек установлены ставки: 1% — для объекта «Доходы» и 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
В стремлении снизить налоговую нагрузку многие упрощенцы переезжали из своих регионов в те, где действуют «льготные» условия. Они меняли место регистрации, фактически продолжая вести бизнес на прежнем месте.
Такое положение вещей перестало устраивать налоговую инспекцию. Поэтому с начала 2025 года начинают действовать новые правила.
3 правила применения пониженной ставки при переезде.
Теперь для борьбы с фиктивной миграцией с 2025 года введены несколько правил:
1. Если вы переезжаете в регион, где ставка налога УСН ниже, то в течение 3 лет, считая год переезда, вы будете платить налог по ставке, установленной по прежнему месту учета. Причем три года нужно отсчитывать с начала года переезда.
Разберёмся на примере вопроса от моего читателя. Читатель рассматривает возможность смены места регистрации с Санкт-Петербурга на Ленинградскую область. Он интересуется, какую ставку УСН «Доходы минус расходы» будет применять в этом случае. Предположим, что читатель соблюдает все условия для применения 7% ставки в Санкт-Петербурге. Эти условия я подробно описывала ранее в своей статье. В Ленинградской области в 2025 году для объекта «Доходы минус расходы» действует ставка 5%. Она ниже, чем в Санкт-Петербурге. Поэтому при смене регистрации, скажем, в мае 2025 года из Санкт-Петербурга на Ленинградскую область, эта пониженная ставка начнёт работать только с начала 2028 года. А три года — 2025, 2026 и 2027 — будет действовать прежняя ставка — 7%.
2. Ставки налога УСН на новом месте и на прежнем все эти 3 года нужно будет сравнивать. В случае понижения ставки по месту прежней регистрации, вам придется выбирать более высокую.
Предположим, что в 2026 году ставку УСН «Доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге снизят до 4%, а в Ленинградской области она останется прежней — 5%. Маловероятно, но это всего лишь пример. В этом случае нужно будет выбрать максимальную из этих двух ставок — 5%.
3. При переезде из региона с пониженной ставкой в регион без льгот, либо со ставкой более высокой, налог УСН будет платиться по ставке, установленной в регионе по новому месту учета.
Поэтому в обратной ситуации, при переезде из Ленинградской области в Санкт-Петербург, на объекте «Доходы минус расходы» вам нужно будет выбрать ставку 7%.
Как вы понимаете, фиктивные переезды с целью оптимизации налога УСН остались в прошлом. Но что же делать, если вы добросовестный предприниматель, который меняет регион по объективным причинам? Два варианта: либо 3 года платить старую ставку, либо зарегистрировать новое предприятие в том регионе, в котором хотите работать. Ведь тут всё без изменений: пониженную ставку УСН вы сможете применять с момента регистрации бизнеса.
Если вам потребуется дополнительная информация об УСН в вашем регионе, консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету ИП и организаций, помощь при составлении расчетов, ведение учета и составление отчетности, вы можете написать мне:
Почта: labuhoutsourcing@yandex.ru
Telegram: @Alexeeva_buhinfo
WhatsApp: +7(953)377-77-00
Я налоговый консультант, налоговый юрист, бухгалтер, получивший образование в нескольких вузах. Состою в Ассоциации налоговых консультантов, занимаюсь бухгалтерским сопровождением и консультированием уже более 20 лет. Являюсь одним из руководителей и собственников аудиторской организации, основанной в 2005 г.
Минимальная стоимость личной письменной консультации в настоящий момент составляет 5000 руб. Срок исполнения – 3 рабочих дня. Для ответа на ваш вопрос мне понадобятся все документы, имеющие отношение к вашему вопросу. Оплата за консультацию осуществляется авансовым платежом по ссылке, которую я вам отправлю после получения вопроса и документов.
Стоимость ведения учета и составления отчетности зависит от системы налогообложения, количества операций и наличия сотрудников на предприятии, и для ИП и организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность, составляет:
ИП на ОСН - от 15 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы" - от 6 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы минус Расходы" - от 15 000 руб./квартал
ООО на ОСН с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы" с сотрудниками - от 20 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы минус Расходы" с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
Для более точного расчета стоимости бухгалтерского обслуживания мне нужна будет от вас следующая информация: форма собственности (ИП или ООО), регион места регистрации, система налогообложения, количество сотрудников, количество банковских операций, входящих и исходящих документов за квартал, среднее количество номенклатурных единиц в одном входящем и исходящем документе. Пришлите мне эти данные на почту или Telegram, а я ответным сообщением вышлю вам ориентировочную стоимость обслуживания за квартал.
Работаю дистанционно, с клиентами на бухгалтерское обслуживание заключаю официальный договор.
Если хотите продолжить читать статьи о налогообложении малого бизнеса, ставьте лайк и подписывайтесь на мой канал. Также при желании можете задать мне вопрос в комментариях.
С Уважением, Алексеева Лидия.