Отличные новости для предпринимателей Санкт-Петербурга, работающих на УСН «Доходы – Расходы»!
Хоть с 2025 года применять льготную ставку 7% смогут и не все подряд, и в закон добавлены требования по зарплате сотрудников, но большинство предприятий останутся на прежних условиях.
Подробности — в конце статьи.
Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН «Доходы – Расходы») – один из видов специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ЮЛ), при котором бизнес рассчитывает и платит налог с разницы между доходами и расходами.
Федеральная налоговая ставка составляет 15%. Однако законы субъектов Российской Федерации могут её снижать, устанавливая в пределах от 5% до 15%. Как правило, законы регионов редактируются ежегодно ближе к концу года, поэтому условия применения льготной ставки могут меняться из года в год.
Так, например, законом Санкт-Петербурга с 2015 года ежегодно устанавливалась льготная ставка в размере 7% для большинства видов деятельности. В ноябре 2024 года вышла очередная редакция закона с изменениями на 2025 год.
Давайте рассмотрим, какие изменения произошли по сравнению с прошлогодней редакцией.
Ограничены виды деятельности, подпадающие под льготную ставку. Перечислю, что не вошло в «льготный» перечень по кодам ОКВЭД:
Из раздела В «Добыча полезных ископаемых»:
· 05 «Добыча угля»
· 06 «Добыча нефти и природного газа»
· 07 «Добыча металлических руд».
Из раздела C «Обрабатывающие производства»:
· 11.01 «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»
· 11.02 «Производство вина из винограда»
· 11.03 «Производство сидра и прочих плодовых вин»
· 11.04 «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»
· 11.05 «Производство пива»
· 12 «Производство табачных изделий»
· 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».
Для всех остальных видов деятельности ставка осталась прежней, то есть 7%.
Если обратиться к данным Росстата за 1 полугодие 2024 года, то в Санкт-Петербурге самая большая доля выручки наблюдается у малых предприятий из таких сфер, как торговля, ремонт автотранспорта, строительство, транспортировка и хранение, а также обрабатывающие производства. Как мы видим, законодатель решил ограничить лишь некоторые виды обрабатывающих производств, а такие распространённые виды деятельности, как торговля и строительство, остались без изменения ставки.
Вид деятельности определяется по информации из ЕГРЮЛ и ЕГРИП на начало года, в котором применяется льготная ставка. Учитывается основной вид деятельности, указанный в этих реестрах.
Но это еще не все. Есть и другие условия для применения льготной ставки.
По новым правилам для применения ставки 7% не должно быть долгов по налогам и взносам на конец года.
Еще одно: среднемесячный доход сотрудников по данным годового РСВ должен быть не меньше минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге. Учитывая, что МРОТ в Санкт-Петербурге составляет в 2024 году 25 000 рублей, а с 1 января 2025 года – 28 750 руб., а налоговая инспекция уже давно занимается повышением зарплаты сотрудников до среднеотраслевого уровня, насильно или добровольно, почти все субъекты МСП платят зарплату больше этой величины.
В отношении индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников условие о зарплате не применяется.
Кроме того, с 01 января 2025 по 31 декабря 2030 года вводятся отдельные льготные ставки для некоторых видов обрабатывающих производств. Эти компании должны быть включены в специальный реестр малых технологических компаний (МТК). Дополнительные условия: с даты регистрации компании прошло не более 5 лет, доля их доходов по итогам налогового периода должна составлять 70 и более процентов от осуществления ряда видов профессиональной и научной деятельности и от обрабатывающих производств. Но об этом должна быть совсем другая статья...
Если вам потребуется дополнительная информация об УСН в Санкт-Петербурге, консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету ИП и организаций, помощь при составлении расчетов, ведение учета и составление отчетности, вы можете написать мне:
Почта: ipbuhinfo@bk.ru
Telegram: @Alexeeva_buhinfo
WhatsApp: +7(953)377-77-00
Я налоговый консультант, налоговый юрист, бухгалтер, получивший образование в нескольких вузах. Состою в Ассоциации налоговых консультантов, занимаюсь бухгалтерским сопровождением и консультированием уже более 20 лет. Являюсь одним из руководителей и собственников аудиторской организации, основанной в 2005 г.
Минимальная стоимость личной письменной консультации в настоящий момент составляет 5000 руб. Срок исполнения – 3 рабочих дня. Для ответа на ваш вопрос мне понадобятся все документы, имеющие отношение к вашему вопросу. Оплата за консультацию осуществляется авансовым платежом по ссылке, которую я вам отправлю после получения вопроса и документов.
Стоимость ведения учета и составления отчетности зависит от системы налогообложения, количества операций и наличия сотрудников на предприятии, и для ИП и организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность, составляет:
ИП на ОСН - от 15 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы" - от 6 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы минус Расходы" - от 15 000 руб./квартал
ООО на ОСН с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы" с сотрудниками - от 20 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы минус Расходы" с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
Для более точного расчета стоимости бухгалтерского обслуживания мне нужна будет от вас следующая информация: форма собственности (ИП или ООО), регион места регистрации, система налогообложения, количество сотрудников, количество банковских операций, входящих и исходящих документов за квартал, среднее количество номенклатурных единиц в одном входящем и исходящем документе. Пришлите мне эти данные на почту или Telegram, а я ответным сообщением вышлю вам ориентировочную стоимость обслуживания за квартал.
Работаю дистанционно, с клиентами на бухгалтерское обслуживание заключаю официальный договор.
Если хотите продолжить читать статьи о налогообложении малого бизнеса, ставьте лайк и подписывайтесь на мой канал. Также при желании можете задать мне вопрос в комментариях.
С Уважением, Алексеева Лидия.
