В нем уточнен ряд параметров налоговой реформы. Внесенные изменения касаются расчета пеней, НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль и др. Большая часть внесенных изменений начнет действовать уже с 2025 года.
Меня зовут Надежда Швырева, я председатель Московской коллегии адвокатов «ШВЫРЕВА И ПАРТНЕРЫ». В семейных спорах в качестве адвоката уже более 20 лет.
Еще больше разборов жизненных ситуаций можно почитать у меня в ТГ-канале. Подписывайтесь, чтобы ничего не упустить!
Пени
С 1.01 по 31.12 2025 года для организаций будут устанавливаться 3 ставки для расчета пеней:
- за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31-го по 90-й день – 1/150;
- с 91-го дня и по день оплаты – 1/300.
Стоит отметить, что до 31.12.2024 для организаций остается действительным временное правило. Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки ЦБ, вне зависимости от длительности просрочки.
НК РФ закрепляет дополнительно основание, позволяющее не начислять пени – недоимка в размере положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога.
НДФЛ
Освобождение от уплаты НДФЛ введено для физлиц, если есть материальная выгода от экономии на процентах по договорам займа или кредита. Для получения льготы необходимо учитывать:
- Получение кредита или займа осуществлялось на новое строительство или покупку жилья, земельных участков под этим жильем и участков для ИЖС либо на рефинансирование (перекредитование) таких кредитов (займов);
- Заключение договора было произведено 31.12.2024 г.;
- Есть возможность получения имущественного вычета на покупку или строительство жилья.
Эти правки уже вступили в законную силу.
Страховые взносы
Повышенный с 1 до 1,5 МРОТ лимит по выплатам физлицам начнет свое действие уже со следующего года. Для этого субъектом МСП должны применяться пониженные тарифы взносов в размере 15%.
Туристический налог
Туристический налог со следующего года будет взиматься в виде единого налогового платежа. Это поможет повысить эффективность обязательств по его уплате, в разы уменьшить издержки налогоплательщиков.
УСН
В НК РФ будут действовать следующие изменения:
- Новый коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;
- Отдельные налогоплательщики на УСН будут освобождены от составления счетов-фактур. Это поможет снизить административную нагрузку;
- Если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка УСН ниже, порядок его уплаты будет изменен – будет производиться уплата по старой ставке на протяжении 3 лет. Это необходимо для исключения необоснованного перемещения бизнеса в субъекты с пониженными ставками;
- Туристический налог больше не будет учитываться в качестве расходов и плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы".
Если будет нарушен лимит право использовать УСН будет прекращаться с начала наступления нового месяца, а не с квартала.
Автоматизированная УСН
С 01.01.2025 года применение АУСН будет распространяться на всей территории РФ. Это поможет упростить налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства.
Если у вас остались вопросы или вам нужна профессиональная помощь в оформлении или проверке документов, а также консультация адвоката – пишите! Я и моя команда всегда готовы подставить вам плечо!
Чтобы не потерять важную информацию и не пропустить новые полезные публикации, подпишитесь на канал и нажмите колокольчик.
Что еще почитать?
Документ: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
Источник: consultant.ru