Ушли в прошлое времена. когда мы обязательно работали по трудовой книжке и заботились о том, чтобы ее куда-то «положить». Подросло поколение, которое бумажную ТК никогда не держало в руках и, более того, особенно не заботится о том, чтобы в ней появилась очередная запись. Сегодня легко можно стать предпринимателем, оформив особый статус.
Что такое самозанятость
Многие люди занимаются каким-то небольшим бизнесом, при этом никак не оформляясь. Например, пекут на дому торты, делают маникюр, дают уроки, рисуют картины или фотографируют. Бизнес индивидуальный, наемных работников нет, и такие предприниматели нередко остаются «в тени», никак не показывая доход и не платя налоги.
В 2019 году государство решило... нет, не наказать таких предпринимателей, а сделать так, чтобы они выходили из тени. Им разрешили оформлять статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход. При этом от налога на прибыль или на доходы физических лиц самозанятые освобождены.
В 2020 году самозанятых было уже около 1,2 миллиона, а еще через год — около 6 миллионов. Таким образом, люди, которые работали на себя, почувствовали выгоду нового статуса и стали легализоваться.
Как стать самозанятым
Зарегистрироваться в этом качестве очень просто: надо скачать приложение «Мой налог» и следовать инструкциям. Если у вас есть профиль на Госуслугах, то данные оттуда сразу подтянутся в приложение. В течение шести дней заявление на оформление статуса рассматривается, а потом принимается решение.
Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Это легко контролировать в том же приложении. Доход не регламентируется по месяцам: в один месяц вы можете получить 500 тысяч рублей, а в другой не заработать в качестве самозанятого ничего. Главное — доход за год. С суммы, превышающей этот лимит, надо будет заплатить налог на доход физических лиц.
Самозанятые не могут нанимать сотрудников, оформляя с ними трудовые договоры. Но можно привлекать помощников по гражданско-правовым договорам.
Сколько платит самозанятый
Налог на профессиональный доход для самозанятых устанавливается по льготной ставке:
- если доходы получаются от физических лиц — ставка 4%;
- если доходы получены от юридических лиц — 6%.
Никаких отдельных деклараций плательщик налога на профессиональный доход (НПД) не подает, надо только в том же приложении заявлять сделанную оплату. Налог высчитывается автоматически за месяц, в приложении самозанятый получает уведомление, что пора платить.
Что можно?
Самозанятость можно сочетать с другими вариантами оформления, например, одновременно работать по трудовому договору. Но если, к примеру, женщина работает в ресторане официанткой по трудовому договору, а как самозанятая выпекает для этого же ресторана булочки или круассаны, это запрещено.
Самозанятый может заниматься любым бизнесом или оказывать любые услуги. Чаще всего на эту форму оформления идут репетиторы, журналисты, дизайнеры, домашние мастера, люди, делающие авторскую продукцию (одежду, украшения, игрушки и т.д.). Но спектр этих профессий все время растет.
При этом самозанятый сам решает, перечисляет он средства в Социальный фонд России или нет. Никто не обязывает это делать. Самозанятым не нужны кассовые аппараты, деньги можно принимать на личную карту, открытую в любом банке. Надо лишь вовремя показывать полученный доход.
Но кое-что нельзя
Самозанятые не могут перепродавать товары не собственного производства, а также подакцизные товары. Например, нельзя торговать алкоголем и табаком, а также нельзя продавать товары, которым нужна обязательная маркировка: одежду, обувь, духи, молочную продукцию. Таким образом, печь дома торты и продавать их можно, а варить крафтовое пиво и реализовывать его как самозанятому — нельзя.
Самозанятые не могут быть посредниками, обслуживающими чужой бизнес. Например, если вы продаете что-то на условиях получения комиссионных, то как самозанятый делать этого не можете. Также нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость.
Государственные служащие могут оформить самозанятость только для того, чтобы сдавать жилье в аренду. Другими видами деятельности в этом статусе госслужащий не может.
Индивидуальный предприниматель
Если вы оформите ИП, то точно так же легализуете свое дело. Юристы поясняют, что самозанятость — это особый налоговый режим, а ИП — это уже юридический статус. Вы получаете право заниматься бизнесом, не открывая при этом юридическое лицо. Зарегистрировать ИП могут граждане старше 18 лет, не имеющие судимости, для этого надо обратиться в налоговую инспекцию.
ИП может осуществлять любой бизнес, при этом ведет налоговый учет, но может не иметь печати, в отличие от юридического лица. Человек со статусом ИП должен сдавать налоговую отчетность и нанимать сотрудников.
Лимит по доходам установлен в размере 150 млн рублей в год, нанимать можно до 130 человек.
Режим налогообложения
Индивидуальный предприниматель может сам выбрать систему налогообложения.
- Общая система налогообложения — ОСНО. По умолчанию на этой системе находятся все ИП. Подходит она предпринимателям с большим оборотом, бизнесам, у которых много плательщиков, а также тем предпринимателям, которые планируют большие приобретения. ИП, которые находятся на общей системе, платят НДС, налог на имущество, все обязательные взносы, а также НДФЛ.
- Налог на профессиональный доход — НПД. Фактически это налог для самозанятых. Если вы ИП и ваш бизнес соответствует параметрам, обозначенным для самозанятого (у вас нет наемных работников, доход не превышает 2,4 млн рублей в год и т.д., см. выше), то индивидуальный предприниматель может платить налог в 4-6%.
- Патентная система налогообложения — ПСН. Как правило, такую форму выбирают ИП с небольшим оборотом (не более 60 млн рублей в год) и штатом до 15 человек. Виды деятельности, которые подпадают под эту систему налогообложения — бытовые и парикмахерские услуги, фотография, мелкое производство, бизнес, который зависит от сезонности, краткосрочные проекты. ИП получает патент, который фактически заменяет уплату налога. Стоимость патента рассчитывается по формуле: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%). К1 — количество месяцев, на которое вы приобретаете патент.
- Упрощенная система налогообложения — УСН. Предприниматели, которые выбрали эту форму, платят не несколько налогов (НДС, НДФЛ, налог на имущество), а единый. Ставка может составить 6% или 15%, вторая ставка обоснована, если у ИП большие обоснованные расходы.
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Это специальный режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Чтобы перейти на него, надо, чтобы доход от агропромышленной деятельности составлял не менее 70%. Максимальная ставка составляет 6%, но регионы могут устанавливать свою.
Платежи ИП
В отличие от самозанятого, ИП платит взносы в Социальный фонд и в фонд медицинского страхования и за себя, и за сотрудников. Даже если в какой-то месяц индивидуальный предприниматель не имеет дохода или приостановил деятельность, взносы все равно делаются.
Его сумма фиксированная: 49 500 рублей. Если доход ИП больше 300 тысяч рублей, то дополнительный взнос составляет 1%. Однако дополнительные взносы не могут превышать 277 571 рубль: как только достигнут потолок, допвзносы больше не выплачиваются.
Таким образом, выбор самозанятость или ИП сделать не так сложно. Все зависит от вида деятельности, объемов бизнеса, наличия или отсутствия наемных работников.
А у нас на Дзене читайте:
Как работает Фонд капитального ремонта https://dzen.ru/a/ZrkEH_rxMWTVF0bq
Каким образом Госдума решила контролировать выплаты зарплат https://dzen.ru/a/Zrj-_msetHhOg8Gb
Есть ли шанс на льготную ипотеку? https://dzen.ru/a/ZrXsj0-PQTgUFMve
Еще больше интересной информации вы найдете в наших социальных сетях:
Телеграмм https://t.me/bank_poidem
ВКонтакте https://vk.com/bankpoidem
Одноклассники https://ok.ru/bankpoidem