Потенциально ситуаций, в результате которых можно понести уголовную ответственность, довольно много, но по факту руководители и сотрудники компаний оказываются за решеткой не так уж часто. Это значит, что достаточно понимать, в каких случаях нужно быть начеку, и не допускать ошибок. Попробую их кратко классифицировать.
1. Взятка. Речь идет о том, что владелец компании или ее руководитель в определенный момент могут быть привлечены к ответственности за дачу взятки должностному лицу. Наиболее распространенный вариант – взятка проверяющему. Решение вопросов с налогами, с нарушением правил пожарной безопасности и прочими бизнес-прегрешениями с помощью взятки в моменте кажутся хорошим решением. Но в какой-то момент чиновник, берущий мзду от бизнеса, попадает под следствие как коррупционер и сдает все свои деловые связи. Так что попасть под преследование за взятку, будучи предпринимателем – не такая уж экзотика.
2. Более распространенный пример – производственная травма. Несчастный случай на производстве, который повлек за собой смерть сотрудника, непременно будет расследован. И тут, как правило, выясняется, что правила техники безопасности не закреплены соответствующими документами, инструктаж не проводился, соответствующих отметок об этом нет. В реальном случае, который был в нашей практике, к ответственности привлекли директора, главного инженера и руководителя кадровой службы.
3. Следующий риск – растрата. Поясню на конкретном примере. Директор выводил из компании средства, которые использовал для раздачи зарплат «в конвертах», оптимизируя тем самым налогообложение. После конфликта между директором и одним из учредителей последний заказал аудит, который подтвердил факт вывода средств со счетов компании. Доказать, что деньги были выплачены сотрудникам, а не положены в карман, генеральный директор не смог.
4. Четвертый пример, в котором также есть налоговый состав, – уклонение от уплаты налогов. Проблема возникает, если происходит доначисление по результатам налоговой проверки. В таких ситуациях в контур ответственности попадают директора, бухгалтерия, финансовая служба.
5. Пятая ситуация – невыплата зарплат. У строительной компании были финансовые трудности. В связи с этим директор задерживал зарплаты и экономил на налогах, выводя деньги через себя займами. И хотя фактически деньги шли на бизнес-задачи, со стороны это выглядело так, как будто он берет их себе. Задерживать заработную плату больше, чем на два месяца ради собственной выгоды – уголовно наказуемо.
Риск уголовного преследования несет в себе также использование нелегального софта, нарушение, искажение бухгалтерского баланса для того, чтобы соответствовать требованиям банка. Эти действия вылезают при невозврате кредита и попадают под мошенничество в сфере кредитования.
Как минимизировать потенциальные проблемы?
Четко понимая свои риски, не допускайте ситуаций, их создающих. Если вы руководитель, старайтесь распределить ответственность между подчиненными. Если сотрудник – разберитесь, какова фактическая и юридическая зона ответственности на вашей должности.
Более подробно об этих и других советах для индивидуальных предпринимателей в книге Сергея Елина «ФИНАНСОВО-ПРАВОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ» для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов.
Купить книгу можно здесь: https://www.elin-consulting.ru/kniga-financial-and-legal-security/
