С 2025 года в России вступает в силу значительная налоговая реформа, которая затронет всех налогоплательщиков. Основные изменения коснутся упрощенной системы налогообложения (УСН), ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на прибыль. Данные нововведения требуют от бухгалтеров тщательной подготовки и пересмотра текущих процедур. В данной статье мы подробно рассмотрим, что именно изменится и какие шаги нужно предпринять для успешной адаптации к новым условиям.
Основные изменения
- Обязательный НДС для упрощенцев:
Компании и предприниматели на УСН с 2025 года станут плательщиками НДС. Однако предусмотрены пониженные ставки и возможность освобождения от налога для тех, чей доход не превышает 60 млн рублей в год. Пониженные ставки составят 5% при доходе до 250 млн рублей и 7% при доходе до 450 млн рублей.
- Новые лимиты доходов для УСН:
Для перехода на упрощенку максимальный доход за 9 месяцев не должен превышать 337,5 млн рублей. Лимит доходов для продолжения работы на УСН увеличится до 450 млн рублей в год. Предельная остаточная стоимость основных средств также вырастет с 150 млн до 200 млн рублей.
- Ставки НДФЛ:
Вводится прогрессивная шкала налогообложения с пятью ставками. Минимальная ставка 13% будет применяться для доходов до 2,4 млн рублей в год. Для доходов свыше 50 млн рублей ставка составит 22%.
- Налог на прибыль:
Основная ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Изменение произойдет за счет увеличения федеральной составляющей с 3% до 8%.
Необходимые действия для бухгалтеров
- Пересмотр договоров и обязанностей: С введением НДС на УСН потребуется пересмотреть цены и заключить дополнительные соглашения с контрагентами, включающие НДС. Также необходимо будет настроить систему учета для правильного ведения счетов-фактур и книги продаж.
- Переход на электронный документооборот (ЭДО): Электронный документооборот упростит управление счетами-фактурами и налоговыми декларациями. Рекомендуется начать подготовку к переходу на ЭДО, чтобы своевременно отправлять и получать все необходимые документы.
- Повышение квалификации бухгалтеров: Новые обязанности потребуют дополнительного обучения для бухгалтеров, особенно тех, кто ранее не работал с общим налоговым режимом. Это поможет избежать ошибок и повысить эффективность работы.
- Обновление регистров и пересмотр зарплат: В связи с введением новых ставок НДФЛ и увеличением детских вычетов, необходимо обновить учетные регистры. Также стоит рассмотреть вопрос о пересмотре заработных плат сотрудников, чтобы компенсировать возможное снижение доходов из-за повышения налоговых ставок.
Детали реформы
Обязательный НДС для упрощенцев:
Компании и ИП на УСН должны будут выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать электронные декларации по НДС. При этом право на вычет НДС для компаний, применяющих пониженные ставки, не предусмотрено.
Новые лимиты доходов для УСН:
Увеличение лимитов доходов и стоимости основных средств создаст больше возможностей для малого бизнеса. Однако важно внимательно следить за соблюдением новых требований и корректировать бизнес-процессы в соответствии с изменениями.
Ставки НДФЛ:
Введение прогрессивной шкалы потребует тщательного учета доходов сотрудников. Работодатели должны будут вести учет доходов, вычетов и НДФЛ по каждому сотруднику, чтобы правильно рассчитать налоги и избежать ошибок.
Налог на прибыль:
В связи с увеличением ставки налога на прибыль рекомендуется перенести доходы на 2024 год, чтобы минимизировать налоговые обязательства. Проверьте договоры с контрагентами и, при возможности, заключите предстоящие сделки заранее.
Эти изменения требуют грамотного планирования. Подумайте о том, чтобы обратиться за консультацией к экспертам — это поможет пройти через все нововведения и максимально эффективно адаптироваться к новым условиям. Каждому бухгалтеру важно быть на шаг впереди. Подготовьтесь к изменениям заранее, чтобы обеспечить стабильность и развитие вашего бизнеса.