Я не отвечаю на вопрос: "Кто станет платить больше налогов?". Я спрашиваю.
Новостные заголовки выдают информацию о повышении налоговой нагрузки на малый бизнес в ближайшее время. Исполняется Послание о "справедливом" налогообложении в контексте того, что платить больше должен тот, кто больше зарабатывает. Власти взялись за пересмотр системы налогообложения.
Рассматривается предложение ввести НДС для малого бизнеса на УСН с доходом более 60 млн. рублей в год.
При этом для предпринимателей, работающих на упрощённом налоговом режиме не станут доступными механизмы налоговых вычетов и возмещения налога из бюджета.
Фактически малому бизнесу на УСН предлагается в виде налога на добавленную стоимость дополнительно уплачивать 5-7 процентов с дохода.
Или переходить на общую систему налогообложения с повышенной ставкой налогообложения прибыли. И с уплатой НДС по стандартным ставкам 10, 20 процентов. Но с правом уменьшить налог, начисляемый к цене реализации, на входной НДС.
Иногда ОСН может оказаться экономически более целесообразна. Здесь 5 аргументов в пользу общей системы налогообложения для малого бизнеса. Надо взвесить. Уделяя особое внимание расходам и объёму закупок с НДС.
Ставку налога на прибыль для компаний на ОСН предложено повысить с действующих 20 до 25 процентов.
Повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организации происходит при одновременном повышении нормы амортизации, позволяющей уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Для компаний, которые не вкладываются в производственные основные фонды - машины, оборудование российского производства, - повышение ставки налога обернётся увеличением налоговой нагрузки.
Прогрессивная ставка НДФЛ, которую планируют ввести, затронет ИП на ОСН.
Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц будет не замечена теми, кто имеет годовой доход не более 2,4 млн. рублей. Для таких доходов ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13 процентов.
Заметьте, тот же лимит годового дохода установлен сегодня для лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход, по ставкам 4-6 процентов с дохода. Но без права уменьшить доход от профессиональной деятельности на издержки и нанять персонал.
Предприниматель на ОСН, уплачивая 13 процентов НДФЛ, вправе уменьшить доходы на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, либо применить профессиональный налоговый вычет.
Предлагается дополнительно ввести механизмы налоговых вычетов для семей с двумя и более детьми и уровнем дохода менее 1,5 МРОТ. Для такой категории граждан обещают свести НДФЛ до 6 процентов, за счёт компенсации части уплаченного НДФЛ.
15 процентов НДФЛ будут платить не с доходов свыше 5 млн. рублей, как сегодня, а с доходов свыше 2,4 млн. рублей и не превышающих 5 млн. рублей.
С доходов свыше 5 млн. рублей, но не более 20 млн. рублей - нужно будет уплатить 18 процентов.
Далее шагаем. От 20 млн. рублей до 50 млн. рублей. И свыше 50 млн. рублей в бесконечность. И с каждым шагом, увеличиваем ставку НДФЛ на 2 процентных пункта. Максимальная налоговая ставка - 22 процента.
Получатели дивидендов остались в стороне. НДФЛ с дивидендов 13-15 процентов в зависимости от уровня дохода.
Обычно повышение налоговой нагрузки связывают с ростом налоговых ставок. Однако причиной могут послужить изменения в налоговой базе, отмена налоговой льготы и прочие скрытые факторы. Рассмотрим вопрос под этой призмой.
Льгота позволяет не уплачивать тот или иной налог отдельным категориям налогоплательщиков, платить его по пониженным налоговым ставкам или получить освобождение от уплаты налога при соблюдении определенных условий.
Некоторые категории налогоплательщиков лишились льгот по НДС с 2024 года.
К примеру, не действует льгота для застройщиков помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию, разрешение на строительство которых получено с января 2024 года. Гаражей и машиномест в составе МКД изменения не коснулись.
Для ряда товаров медицинского назначения, включая парфюмерные, косметические средства и хозяйственные принадлежности, которые ранее подлежали налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов, установлена стандартная ставка НДС в 20 процентов. Пояса, корсеты, подтяжки и предмет первой необходимости, украшающий бюст, постигла та же участь.
Многие эксперты заявили, что малый бизнес не станет делиться маржой, а просто взвинтит цены. И в конечном итоге повышенные налоговые ставки оплатит потребитель.
Но нельзя же до бесконечности повышать цены. Рынок просто не вывезет. К тому же крупные компании могут удерживать ценник в погоне за потребителем.
А не приведёт ли всё это к тому, что малый бизнес начнёт сдерживать обороты?И вместо дополнительных вливаний в бюджет и борьбы с дроблением получим сокращение товаров и услуг, предлагаемых реальным малым бизнесом. И монополию крупных компаний.
Зачем мне наращивать производство и сбыт? Экономический эффект от увеличения масштаба не всегда работает. А вот рост затрат обеспечен.
Даже на обслуживающую бухгалтерию.
Несмотря на кажущуюся лёгкость, в расчёте НДС много нюансов. Работа с НДС требует дополнительных навыков и знаний, электронного документооборота и сдачи декларации через операторов ЭДО, отнюдь не бесплатно.
Бухгалтера, работающие исключительно с малым бизнесом на УСН (нередко, предприниматели ведут бухгалтерию самостоятельно) не обучены работе с этим налоговым режимом.
Что остается. Плавать вдоль берега. Или закрывать бизнес и устраиваться на работу менеджерами в крупные компании. Обеспечив себе тот же уровень дохода, что сегодня приносит предпринимательская деятельность.
Вот я и спрашиваю, а Вы станете платить больше налогов, повышать цены или подумаете о закрытии своего бизнеса.