Сразу поясню, речь пойдет о малом, но все же бизнесе. То есть о бизнесе с штатом сотрудников, бухгалтерией, рынками сбыта, налаженной сетью контрагентов. Если вы открыли "свой бизнес" и самостоятельно дома шьете тапочки, или выращиваете на продажу чарующие гортензии - это частная предпринимательская деятельность, речь не о ней (там подойдут другие налоговые режимы).
Для малого бизнеса часто рекомендуют упрощенную систему налогообложения (УСН), предполагающую минимальное количество уплачиваемых налогов, отчетности и пониженные ставки налогообложения.
Это нормально, когда хочется платить как можно меньше налогов. Поэтому я выбираю общую систему налогообложения (ОСН). И у меня на это пять причин.
- Первая причина - количество налогов.
Не всегда на общей системе их больше.
Практически все налоги, при наличии объекта налогообложения, платятся или не платятся на любом режиме.
Исключение - налог на имущество и НДС. Упрощенцы от этих налогов освобождены.
Но и на ОСН, при отсутствии имущества такого налога не возникнет, а на УСН при наличии имущества, учитываемого по кадастровой стоимости, - напротив может.
НДС- да, характерен только для общей системы. Но, о нем чуть ниже.
- Вторая причина - признание расходов по их возникновению.
На ОСН если имеют место по договору расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, - не имеет значения оплачены они или нет на их сумму можно уменьшить налогооблагаемые доходы.
Этой возможности нет на УСН.
На упрощенной системе признаются только фактически оплаченные расходы.
- Третья причина - открытый список расходов.
На общей системе больше свободы для уменьшения налоговой базы.
Для признания расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы достаточно чтобы расходы были экономически целесообразны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Чего не скажешь об УСН, где расходы строго регламентированы налоговым кодексом и имеют закрытый перечень.
- Четвертая причина - отсутствие необходимости уплачивать налог в случае убытков.
Собственно этим все сказано. На общей системе налог платится с прибыли. Нет прибыли - нет налога.
На УСН с базой "доходы минус расходы" (в принципе та же прибыль) в случае если расходы превысили доходы или начисленный налог оказался меньше минимального - уплачивается минимальный налог в размере 1% с доходов.
- Пятая причина - возможность возврата и освобождения от уплаты НДС.
НДС от которого все в основном и пытаются избавиться, выбирая УСН, можно не только платить, но и возвращать из бюджета.
Если входной НДС, полученный от поставщиков товаров (работ, услуг) превышает начисленный НДС - разницу можно вернуть подав заявление на возмещение НДС.
Такая ситуация может сложиться в периоды активного наращивания складских запасов, формирования основных производственных фондов (приобретения оборудования) и т.д.
Кроме того, если за последние три месяца доходы составили менее двух миллионов рублей можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, то есть не уплачивать налог на ОСН.
Вот и получается, явное преимущество УСН - небольшой объем отчетности. Все остальное больше склоняет меня к выбору в пользу ОСН.
Конечно, говорить о предпочтительности выбора ОСН для всех, то же самое, что делать заключение о пациенте учитывая среднюю температуру по больнице.
Режим налогообложения для любой компании следует выбирать индивидуально!
Свои вопросы Вы можете оставить в комментарии или связаться со мной по e-mail.