Если налог платится до сдачи отчета или отчетность по налогу не предусмотрена, в ФНС подается уведомление по форме КНД 1110355.
Ошиблись, что делать?
При ошибке в отправленном уведомлении необходимо направить новое с верной суммой - предыдущее автоматически сторнируется. Реквизиты и период оставьте без изменения. Другими словами, корректировочное уведомление формируем не на разницу, а на полную сумму.
Важно! На практике есть случаи, что ФНС задвоила налоги за 1 квартал, начислив суммы и по первому уведомлению и по второму. В ФНС бухгалтеру сообщили, что в такой ситуации надо подавать отрицательное уведомление на разницу, а не положительное.
Однако, согласно статье 58 НК РФ отрицательное уведомление возможно только если рассчитанный нарастающим итогом аванс за текущий отчетный период меньше показателя за предыдущий. Соответственно, за 1 квартал отрицательного уведомления с кодом периода 34/01 не может быть.
Сроки подачи уточненного уведомления
Срок подачи уточненного ЕНП-уведомления не установлен. Желательно направить его сразу после обнаружения ошибки, чтобы инспекция корректно распределила налоговые платежи.
Проверить начисления можно в ЛК налогоплательщика или заказав сверку по ТКС. Если такая ситуация произошла, и начисления задвоились, то нужно написать письмо/жалобу в ФНС об ошибке.
Интересное на нашем канале:
Кейс: успешное открытие казначейского счета для юридического лица
Чего не стоит писать при перечислении на карту?
Проверки договоров с самозанятыми
Допрос по сотрудничеству с самозанятыми: компании доначислено налогов на 500 тыс. руб.
Оспорили штраф от налоговиков в размере 500 тыс. руб.