Налоговые органы стали в несколько раз чаще направлять уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества с самозанятыми. Делается это в целях переквалифицировать такие договоры в трудовые и доначислить налоги.
Количество самозанятых, работающих с компанией/ИП не играет роли.
Удостоверьтесь, что в вашей работе отсутствуют следующие маркеры нарушений в работе с самозанятыми:
- организационная зависимость самозанятого от заказчика: график работы, материальная ответственность, подчинение внутренним регламентам;
- наличие трудовых отношений с самозанятым в течение 2-х последних лет;
- порядок оплаты услуг самозанятого: одинаковая сумма оплаты услуг, привязка к отработанному времени, а не к результату работы;
- инфраструктурная зависимость: использование самозанятым оборудования заказчика, наличие рабочего места на его территории;
- отсутствие надлежаще оформленных документов (договоры, чеки);
- регистрация в качестве самозанятого как условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физическое лицо снимается с учета и больше ни с кем не сотрудничает.
Для снижения рисков следует:
- до заключения договора проверить наличие статуса самозанятого по ИНН на сайте налоговой службы;
- проверить, не являлся ли самозанятый сотрудником вашей компании в течение двух последних лет: это запрещено законом;
- до заключения договора оценить объем работ и размер планируемого дохода самозанятого: важно помнить про лимит получаемого в год дохода в сумме 2 400 000 руб.;
- прописать в договоре обязанность исполнителя уведомить заказчика об утрате статуса самозанятого и указать ответственность за нарушение данного условия;
- предусмотреть обязанность самозанятого выдавать чеки.
Ответственность за нарушения при работе с самозанятыми
Административная ответственность:
- штраф на юрлицо в размере 50 000 - 100 000 руб.;
- штраф на должностное лицо компании - 10 000 - 20 000 руб.;
Доначисление налогов и страховых взносов:
- страховые взносы (30%) и НДФЛ (13%) с выплат каждому самозанятому, договор которого переквалифицирован в трудовой;
- штраф (20% - 40%) от размера налогов и взносов;
- пени за несвоевременную уплату НДФЛ и взносов.
Допрос по самозанятым
У компании "А" была встреча с налоговой по работе с самозанятыми, по итогу которой были начислены НДФЛ и страховые взносы в размере 500 тыс. руб. Директор от нашего сопровождения в походе к налоговикам отказалась, что было опрометчивым решением, так как несколько нюансов директор пропустила. На что обратила внимание налоговая:
1) Компания принудила физлицо оформлять самозанятость при заключении договора;
2) Самозанятые работали по определенному графику, утвержденному заказчиком;
3) Самозанятый работает на территории заказчика;
4) В договоре указана оплата в зависимости от отработанного времени, а не выполненного объема работы - результата.
Таким образом, переквалификация договоров ГПХ в трудовые повлекла доначисление НДФЛ и страховых взносов, начисление пени и штрафов. Вместо выгоды от работы с самозанятым компания получила лишние траты пристальное внимание проверяющих.
Специальные комиссии с 1 марта
Также по новому закону № 565-ФЗ в регионах создадут специальные комиссии, которые вместе с ФНС и Рострудом будут выявлять компании с нарушениями порядка оформления трудовых отношений.
В дополнение к этому закону Минтруда разработало приказ, где утвердило критерии отбора компаний и ИП для мониторинга:
1) средняя выплата самозанятому более 20 000 рублей;
2) средняя продолжительность договора с физлицом более 3 месяцев.
ФНС выберет такие компании и передаст информацию в Роструд и комиссии. Приказ вступил в силу с 1 марта 2024 года.
Пока не устанавливается никаких дополнительных санкций для бизнеса, пока службы только мониторят компании и ИП.
Рекомендуем ответственно подойти к организации работы с самозанятыми во избежание проверок и штрафов. При возникновении вопросов Вы можете обратиться к нашим специалистам.
Подпишитесь на канал, чтобы видеть наши статьи раньше.
Интересное на нашем канале:
Повысили утилизационный сбор
Чего не стоит писать при перечислении на карту?
Проверки договоров с самозанятыми
Платные дороги
Стало известно, кого в первую очередь вызовут на новые комиссии по зарплате