В общем случае не нужно платить налог от продажи квартиры, которой владели 5 лет, в исключительных случаях - 3 года. Есть варианты, когда и вовсе не возникает обязанности уплачивать налог с дохода от продажи квартиры, не зависимо от срока владения.
Когда продаётся единственная квартира налог может не уплачиваться, когда вы владели ею не пять и более лет, а от трёх лет (п.п. 4 п. 3 ст. 217.1. НК РФ).
Важно, чтобы норма работала, для этого в собственности налогоплательщика должен быть всего один объект жилой недвижимости. В расчёт берётся и совместная собственность супругов.
Ещё один нюанс.
Если семья приобрела новоё жильё не ранее чем за 90 дней до регистрации сделки продажи единственной квартиры, которой владела на праве собственности более трёх, но менее пяти лет, - считается, что другого жилья у налогоплательщика не было.
И налог с продажи квартиры платить не потребуется.
Используйте эту возможность при улучшении жилищных условий на стадии планирования сделки (за покупку жилья можно вернуть часть вложенных в покупку денежных средств).
Семьи с детьми, решившие улучшить свои жилищные условия, вправе продать единственную квартиру и не платить при этом налог с дохода от продажи, не зависимо от срока владения.
Часто можно услышать, что это мера направлена на поддержку многодетных семей. Уточню, что норма распространяется на семьи с двумя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, а если дети обучаются на очной форме обучения в образовательных учреждениях - до двадцати четырёх лет (абз. 2 п.п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ). А многодетными семьями, считают семьи с тремя и более детьми независимо от возраста детей (Указ Президента РФ от 23 января 2024 № 63).
При этом также имеют значение несколько нюансов.
Приобрести новое жилье необходимо в год продажи единственной квартиры (зарегистрировать сделку допускается до 30 апреля - срока подачи декларации 3-НДФЛ о доходах от продажи квартиры).
Это действительно должно быть улучшение жилищных условий, а не просто смена жилья.
В частности, установлены требования к кадастровой стоимости и площади квартиры.
Вновь приобретённая квартира по площади должна превысить размер проданной квартиры.
Кадастровая стоимость улучшенного жилья должна быть больше кадастровой стоимости реализованной квартиры.
При этом стоимость проданной квартиры не должна быть более пятидесяти миллионов рублей.
И, наконец, наследственное или подаренное жильё.
Продать полученную в наследство или в дар квартиру по истечении трёх лет, не уплатив налога, можно только при получении квартиры от близкого родственника или члена семьи (п.п. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Близкие родственники с учётом Семейного кодекса, в целях подпункта 1 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ - родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Члены семьи в соответствии с жилищным законодательством - лица, проживающие совместно, а именно, супруг, дети и родители налогоплательщика.
Братья и сёстры членами семьи не считаются. Их можно признать таковыми на основании соответствующего соглашения, по решению суда. Но, чтобы реализовать полученную по наследству или в дар квартиру по истечении трёх лет без уплаты налога, достаточно и того, что они являются близкими родственниками (если, всё же, возникает потребность подтвердить родственные связи, имейте ввиду, что это можно сделать, обратившись в суд).
Иными словами, когда наследодатель или даритель - муж, жена, мать, отец, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные братья и сёстры (в том числе имеющие одного общего родителя), то налог с дохода от продажи унаследованной или подаренной квартиры после трёх лет владения ею не платится.
Как получено наследство, по закону или по завещанию, значения не имеет. Важна степень родства.
Квартира, полученная в наследство от прочих родственников, в общем случае, под освобождение от налогообложения до истечения срока владения в 5 лет не попадает.
Исключение составит частный случай.
Если квартира, полученная от прочих родственников, является единственным жильём налогоплательщика и членов его семьи. Такую квартиру сможете продать после трёх лет пользования на праве собственности, без возникновения обязанности уплатить налог, ссылаясь на норму подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ.
Возникли вопросы - спрашивайте, отвечаю в комментарии. За личной консультацией можно обратиться на электронную почту по адресу, указанному в профиле канала.
Всем - удачных сделок.
Ещё больше информации о налоге с продажи недвижимости здесь
Об освобождении от уплаты налога с продажи унаследованного имущества читайте здесь