Отчётность ООО на УСН в 2024 году: полный список и сроки подачи

Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны подавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую и зарплатную.

Несмотря на то, что обычно этим занимается бухгалтер, многим руководителям важно быть в курсе всех обязательств, ведь конечная ответственность за ошибки всегда остается на них.

Сегодня мы расскажем о том, какую отчетность и в какие сроки подают ООО на УСН в 2024 году — листайте, читайте и работайте без ошибок.

Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в «Дзене», чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН

Организации на «упрощенке» обязаны подавать в ФНС бухгалтерскую отчетность за прошлый год — ежегодно, до 31 марта.

Если у ООО есть статус малого предприятия, оно может подать упрощенную отчетность. В нее входят две сокращенные формы: баланс и отчет о финансовых результатах.

К малым предприятиям относится бизнес, подходящий под следующие критерии:

• Среднесписочная численность не более 100 человек;
• Доход не более 800 млн рублей;
• Минимум 51% уставного капитала принадлежит физлицам или организациям МСП;
• Предельная доля государства, регионов или некоммерческих организаций составляет 25%.

Если у ООО нет статуса малого предприятия, оно подает развернутый баланс, отчет о финансовых результатах, а также отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств.

Налоговая отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность — это документы, отражающие сколько налогов и взносов уплатила компания. Их важно подать вовремя, иначе ФНС выпишет штраф, даже если налоги были уплачены в срок.

• Декларация по налогу на УСН — ежегодно, до 25 марта года, следующего за отчетным. Как правило, организации заполняют и подают ее в электронном формате.

Вы можете узнать больше о ежегодной декларации по УСН, ее особенностях и изменениях 2024 года, из нашей предыдущей статьи:

Несмотря на то, что многие ООО подают одну декларацию, иногда ФНС ждет и другие отчеты:

• Декларация по косвенным налогам — до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Также к ней прикладывают заявление о ввозе товаров и документы на них.

Ее подают компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.

У Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка полезных статей, посвященных внешнеэкономической деятельности. Рекомендуем к прочтению:

• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Она подается, если компания ошибочно выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, или выступила в роли налогового агента.

Также ее подают организации, занимающиеся посредничеством: покупкой или продажей для контрагентов-плательщиков НДС по агентскому договору (или договору комиссии) — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если бизнес на УСН сдает декларацию по НДС, то включает в нее сведения о прослеживаемости. Если не сдает, но операции были — потребуется отдельный отчет:

• Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости — до 25 числа следующего месяца (только за кварталы, в которых были операции).

Иногда отчет нужно подать даже тем организациям, которые сдавали декларацию по НДС. В частности, если они:

1. Приобрели товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
2. Списали товар в результате недостачи, обнаруженной при инвентаризации;
3. Восстановили товар в результате излишка, обнаруженного при инвентаризации;
4. Утилизировали товар.

• Декларация по налогу на имущество организаций — ежегодно, до 25 марта года, следующего за отчетным.

Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности, кроме земельных участков, облагаемая налогом по среднегодовой стоимости.

Декларацию по имуществу не нужно подавать, если:

1. У организации нет недвижимости;
2. Вся недвижимость организации облагается по кадастровой стоимости.

Отчётность по сотрудникам ООО на УСН

Организации обязаны платить налоги и взносы за своих официально устроенных сотрудников, а после — отчитываться об этом в ведомства.

• Расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В рамках года форма подается до 25 февраля следующего года.

В годовой расчет 6-НДФЛ включаются справки о доходах и суммах налогов для физических лиц. Если их число превышает 10, то форму 6-НДФЛ можно подать только электронно.

• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

РСВ нужно подать, если были выплаты физическим лицам, на которые начисляются страховые взносы.

• Персонифицированные сведения по физлицам — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.

В отчет включают персональные данные каждого физлица и сумму выплат, начисленных ему за истекший месяц. Сведения подаются на всех работников, числившихся в отчетном месяце по трудовому договору (или ГПД).

• Единая социальная форма (ЕФС-1) — в ней содержатся объединенные сведения, которые раньше были в отчетах СЗВ-ТД, 4-ФСС, ДСВ и СЗВ-СТАЖ.

ЕФС-1 подается в СФР в трех ситуациях:

1. При кадровых событиях: прием, увольнение, перевод, заявление о переходе на электронную трудовую книжку;
2. При подаче отчета о страховых взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсионное страхование;
3. При подаче сведений о трудовом стаже работников.

Если ООО добровольно платит дополнительные взносы на пенсионное страхование работников, ЕФС-1 подается ежеквартально: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Также организация должна сдавать подавать ЕФС-1 по взносам на травматизм: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября за истекший квартал.

Начиная с отчета за 2023 год, организации подают ЕФС-1 со сведениями о стаже работников — ежегодно, до 25 января.

• Сведения о застрахованном лице — не позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего.

В нее вносят сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет.

Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, однако если их не подать, работник не получит социальные пособия.

Статистическая отчётность ООО на УСН

Раз в пять лет Росстат проводит статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего бизнеса, к которым относится большинство ООО на УСН. Следующее наблюдение намечено на 2025 год.

Также существует выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки подачи отчетов.

Чтобы узнать, нужно ли вам заполнять что-то в этом году, посетите сайт Росстата и введите данные компании.

Ведомство актуализирует перечень форм ежемесячно. Актуальный список ежегодных форм можно получить с 30 декабря отчетного года.

Нулевая отчётность ООО на УСН

Если организация на УСН не ведет деятельность и, соответственно, не платит налоги, то все равно должна подавать отчетность в ФНС — она будет нулевой.

Подробнее о том, что такое нулевая отчетность, мы рассказывали в одной из своих предыдущих публикаций:

Сроки подачи отчётности ООО на УСН в 2024 году

• Декларация по УСН — ежегодно, до 25 марта следующего года (в ФНС);
• Бухгалтерская отчетность — ежегодно, до 31 марта следующего года (в ФНС);
• Расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля (в ФНС);
• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля (в ФНС);
• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (в ФНС);
• ЕФС-1 — для разных разделов установлены разные сроки подачи (в СФР);
• Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности — до 15 апреля текущего года (в СФР);
• Сведения о застрахованном лице — подается по мере поступления сведений от работников (в СФР).

Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!

Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.

Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.