НДФЛ - налог на доход физического лица. Платят его физические лица - резиденты РФ и нерезиденты, получающие доход на территории РФ, которые получают заработную плату, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и другие доходы.
НДФЛ не уплачивается с пособий по уходу за ребенком и по беременности и родам.
Физ.лица так же платят НДФЛ за доход от сдачи недвижимости в аренду или продажи квартиры (если квартира была приобретена в собственность менее 5 лет до момента продажи).
Пенсии и социальные доплаты к ним, а так же стипендии и социальные выплаты НДФЛ не облагаются.
_________________________________
Индивидуальные предприниматели ОСН и в некоторых других случаях тоже платят НДФЛ.
________________________________
НДФЛ так же платят специалисты, занимающиеся частной практикой: адвокаты, нотариусы, иные специалисты, занятые частной практикой.
Кроме того, НДФЛ уплачивается с выигрышей, призов, подарков в виде движимого и недвижимого имущества, полученных не от родственников
Доходы от процентов по вкладу, страховых выплат, дивидендов так же могут облагаться НДФЛ
Размер НДФЛ в 2024 году:
- 13% - при доходах менее 5 млн.руб в год,
- 15% - на доходы, которые превышают 5 млн.рублей в год.
т.е. НДФЛ 15% распространяется только на доход свыше 5 млн. рублей.
- Нерезиденты, которые получают доход на территории РФ уплачиваю НДФЛ - 30%
- Доходы, полученные в виде выигрышей в лотерею или подарков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13% (в случае превышения дохода размера 5 миллионов рублей – 15%).
- Налог на проценты по вкладу – это обязательный платеж в казну государства в размере 13% (или 15%, если все доходы физического лица превысили 5 млн рублей) от прибыли, полученной в результате размещения вкладов. Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.
- Ставка налога с дивидендов — 13% для резидентов России и 15% — для нерезидентов. ст. 224 НК РФ. Если сумма налоговых баз резидента за год окажется более 5 млн рублей, то с превышающей части налог будет 15%. Но в 2021 и 2022 годах действует правило, по которому размер налоговых баз считается не в сумме, а по отдельности. Значит, 15% с дивидендов резидент заплатит с той их части, которая превысит 5 млн.
Как платить НДФЛ
- Если физ.лицо работает официально по ТК или ГПД, то НДФЛ уплачивает за него работодатель. В этом случае физ.лицу не надо совершать никаких действий.
- ИП уплачивают НДФЛ самостоятельно, равно как и те, кто занимается частной практикой или имеет доход с продажи или сдачи недвижимости в аренду. В этом случае необходимо заполнить налоговую декларацию - до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. После подачи декларации налог надо оплатить.
Будет интересно: