Добыча цифровой валюты в Российской Федерации приравнивается к предпринимательской деятельности. Налогообложение применяется в соответствии с выбранной организационной формой: самозанятость, ИП или юридическое лицо.
Выбирать статус для постановки на налоговый учет следует из размера прогнозируемой годовой прибыли и формата организации деятельности:
- Самозанятость — годовой доход не более 2,4 млн.рублей, запрет на наем сотрудников, налоговая ставка 4-6%.
- ИП — годовой доход 2,4-150 млн.рублей, налоговая ставка 6-15%.
- Юридическое лицо — годовой доход от 150 млн.рублей, налоговая ставка 20%.
САМОЗАНЯТОСТЬ
Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Сведения о доходах необходимо подавать после каждого нового поступления. Сделать это можно вручную или автоматически, привязав карту к приложению налоговой службы или онлайн-банка.
Налог в размере 4-6% от прибыли необходимо оплачивать ежемесячно в период с 15 по 28 число. Подача дополнительных сведений в налоговый орган не требуется. Ставка зависит от статуса вашего контрагента: он является физическим (4%) или юридическим (6%) лицом.
ИП
Если доход от добычи цифровой валюты превышает 2,4 млн рублей или предпринимателю требуется нанять сотрудников, ему необходимо оформить ИП. ОКВЭД — «Обработка данных, предоставление услуг по хранению информации» или «Создание и использование баз данных и информационных ресурсов».
Существует несколько режимов налогообложения, но в данном случае нас интересует только два: ОСНО и УСН.
Общая система налогообложения (ОСНО) применяется автоматически при постановке майнера на учет. Индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на доходы физических лиц — 13%. Декларацию (справку 3-НДФЛ) необходимо ежегодно подавать в налоговую службу.
Упрощенная система налогообложения (УСН) действует в двух режимах: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка будет всего 6% от суммы всех доходов. Требуется только подача декларации, как и в случае с ОСНО. Во втором — налоговая ставка составит 15% на чистую прибыль. Требуется подача декларации, а также бухгалтерской отчетности.
Есть ограничения для перехода на УСН. Следует проконсультироваться с юристом.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
Если доход от добычи цифровых валют превышает 150 млн.рублей в год, законодательство РФ требует постановку на налоговый учет в качестве юридического лица, например ООО. Налоговая ставка на сегодняшний день составляет 20%. Необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на прибыль организации.
Напоминаем, что компания R2 рассматривает покупку цифровой валюты у юридических лиц, которые ведут деятельность в сфере майнинга. В свою очередь предлагаем предпринимателям полную юридическую поддержку.
Если вам нужна помощь по вопросам налогообложения майнинга в Российской Федерации, записывайтесь на консультацию к юристам R2. Сделать это можно на нашем сайте.