Апрель традиционно является отчётным месяцем как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Кроме того, в этот период они обязаны уплатить налоги и страховые взносы, подлежащие оплате к определенному сроку. В данной статье я подробно остановлюсь на ключевых датах, которые следует отметить в календаре, чтобы не пропустить ничего важного.
15 апреля - срок для перечисления взносов на травматизм и подтверждения вида деятельности:
Перечисление страховых взносов на травматизм.
15 апреля - это крайний срок уплаты взносов на травматизм за март. Все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают зарплату своим сотрудникам на основании трудовых договоров, обязаны ежемесячно начислять и уплачивать взносы на травматизм. Если же сотрудники работают по гражданско-правовым договорам, то обязанность по уплате взносов возникает только в том случае, если это прямо предусмотрено условиями договора.
Для предпринимателей, применяющих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), страховые взносы на травматизм устанавливаются в фиксированном размере — 2750 рублей за 2025 год. Таким образом, ежемесячно они должны уплачивать только 1/12 от этой суммы.
Подтверждение основного вида экономической деятельности.
Организации-страхователи ежегодно до 15 апреля должны подтверждать свой основной вид экономической деятельности в СФР. Индивидуальным предпринимателям делать это не нужно.
25 апреля - время для предоставления отчетности ИП и организаций и оплаты АУСН:
Предоставление декларации по УСН за 2024 год индивидуальными предпринимателями.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2024 г. для ИП - 25.04.2025. Для отправки декларации можно воспользоваться личным кабинетом ИП, пройдя по вкладкам: Главная - Жизненные ситуации - Показать все - Все жизненные ситуации - НБО (Налоговая бухгалтерская отчетность).
Подача уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в апреле 2025.
Уведомление о НДФЛ подаются в отношении налога, удержанного с 1 по 22 апреля 2025. Уведомление об авансовом платеже по УСН подаются по отношению к налогу, исчисленному за 1 квартал 2025. Уведомление о страховых взносах за март в апреле не предоставляется, так как срок предоставления Расчета по страховым взносам (РСВ) и уведомления совпадает.
Уведомления можно подать также в личном кабинете индивидуального предпринимателя и юридического лица, если у вас не подключен другой сервис по отправке электронной отчетности.
Подача "зарплатной" отчетности:
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2025. Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять и сдавать тем организациям и ИП, кто начисляет или выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам, если с этих доходов нужно уплачивать НДФЛ в бюджет. Другими словами, этот отчет заполняют все налоговые агенты.
- РСВ за 1 квартал 2025. Расчет по страховым взносам сдают организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физлицам.
- Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025. Организации и ИП, производящие выплаты физлицам, предоставляют персонифицированные сведения не позднее 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Если числящемуся у вас застрахованному лицу в отчетном месяце не были начислены выплаты, то все равно включите сведения об этом лице в форму.
- ЕФС-1, раздел 2 за 1 квартал 2025. Организации и ИП, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, каждый квартал заполняют и сдают в СФР раздел 2 формы ЕФС-1 в части взносов на травматизм. Если в течение отчетного периода начислений работникам не было, сдайте нулевой раздел 2. Штраф за непредставление сведений на организацию составляет 1 000 руб., на должностное лицо - от 300 до 500 руб.
Организации и ИП, применяющие АУСН, от обязанности сдавать вышеперечисленную "зарплатную" отчетность освобождены.
Подача декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025.
Это нужно сделать организациям, находящимся на общей системе налогообложения, для которых отчетным периодом являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Подача декларации по НДС за 1 квартал 2025.
Декларацию подают организации и ИП на ОСН, УСН с доходом более 60 млн. руб. в год. Подробней об НДС на УСН читайте в статье.
Оплата налога АУСН за март.
Оплата налога производится плательщиками АУСН на основании уведомления налоговой инспекции.
28 апреля - крайний срок для оплаты УСН, НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов, НДС, НПД.
Что именно и за какой период нужно оплатить:
- УСН для ИП за 2024 год;
- НДФЛ, удержанный с выплат за период с 01.04.25 по 22.04.25;
- Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2025;
- Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2025/март 2025;
- Страховые взносы за март 2025;
- Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2025 для ИП на ОСН;
- Первый платеж 1/3 НДС за 1 квартал 2025;
- Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2025;
- Налог на профессиональный доход для самозанятых за март 2025.
30 апреля - срок для подачи отчетности ИП на общей системе.
ИП на общей системе налогообложения должен подать декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2024 год. Если вы не применяли ОСН, но получили доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ (например, доход от продажи квартиры), в этом случае декларацию 3-НДФЛ подать тоже нужно.
ИП на ОСН должен представить декларацию 3-НДФЛ, даже если в истекшем году он не вел деятельность или не получал доходов. В этом случае она будет нулевой.
В данной статье я постаралась собрать и обобщить основную информацию об отчётности и платежах в апреле, которые должны предоставлять организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую и общую системы налогообложения (УСН и ОСН). Однако хочу обратить ваше внимание, что в описании не представлены данные о следующих налогах:
- экологический сбор;
- плата за негативное воздействие на окружающую среду;
- "импортный" НДС;
- НДПИ, водный, туристический, транспортный, земельный налоги;
- налог на имущество.
Если вам потребуется дополнительная информация о налогах в апреле 2025, консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету, помощь при составлении расчетов, ведение учета и составление отчетности, вы можете написать мне:
Почта: ipbuhinfo@bk.ru
Telegram: @Alexeeva_buhinfo
WhatsApp: +7(953)377-77-00
Я налоговый консультант, налоговый юрист, бухгалтер, получивший образование в нескольких вузах. Состою в Ассоциации налоговых консультантов, занимаюсь бухгалтерским сопровождением и консультированием уже более 20 лет. Являюсь одним из руководителей и собственников аудиторской организации, основанной в 2005 г.
Минимальная стоимость личной письменной консультации в настоящий момент составляет 5000 руб. Срок исполнения – 3 рабочих дня. Для ответа на ваш вопрос мне понадобятся все документы, имеющие отношение к вашему вопросу. Оплата за консультацию осуществляется авансовым платежом по ссылке, которую я вам отправлю после получения вопроса и документов.
Стоимость ведения учета и составления отчетности зависит от системы налогообложения, количества операций и наличия сотрудников на предприятии, и для ИП и организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность, составляет:
ИП на ОСН - от 15 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы" - от 6 000 руб./квартал
ИП на УСН "Доходы минус Расходы" - от 15 000 руб./квартал
ООО на ОСН с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы" с сотрудниками - от 20 000 руб./квартал
ООО на УСН "Доходы минус Расходы" с сотрудниками - от 30 000 руб./квартал
Для более точного расчета стоимости бухгалтерского обслуживания мне нужна будет от вас следующая информация: форма собственности (ИП или ООО), регион места регистрации, система налогообложения, количество сотрудников, количество банковских операций, входящих и исходящих документов за квартал, среднее количество номенклатурных единиц в одном входящем и исходящем документе. Пришлите мне эти данные на почту или Telegram, а я ответным сообщением вышлю вам ориентировочную стоимость обслуживания за квартал.
Работаю дистанционно, с клиентами на бухгалтерское обслуживание заключаю официальный договор.
Если хотите продолжить читать статьи о налогообложении малого бизнеса, ставьте лайк и подписывайтесь на мой канал. Также при желании можете задать мне вопрос в комментариях.
С Уважением, Алексеева Лидия.