Всем привет!
Давно собирался изучить особенности нового типа ИИС (индивидуального инвестиционного счета) третьего типа, который с 1 января 2024 года пришел на смену двум предыдущим, действовавшим с 2015 года.
Как было до 2024 года?
Давайте для начала освежим в памяти информацию о особенностях существовавших до 2024 года типов ИИС.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены 2 вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.
ИИС тип А (ИИС-1) - предоставляет право на налоговый вычет в размере 13 % или 15% на вносимые средства из НДФЛ (но с суммы не более 400 тыс.руб), уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы или дохода от вкладов. Таким образом, можно вернуть с уплаченных налогов не более 52000 рублей.
ИИС тип Б (ИИС-2) - предоставляет право на налоговые льготы по уплате НДФЛ, полученного за время владения счетом. Распространяется на прибыль от продажи активов, а также не полученный купонный доход.
Для получения льгот необходимо владеть ИИС не менее трех лет и не выводить деньги со счета в этот период. Налоговый вычет по ИИС-1 можно получать начиная с первого года владения, а налоговая льгота по ИИС-2 рассчитывается в момент закрытия вклада.
Предыдущие статьи про старые типы ИИС:
Новый ИИС-3
В декабре закон о новом типе ИИС был подписан президентом и опубликован на портале:
Федеральный закон от 19.12.2023 № 600-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Давайте посмотрим какие изменения нас ждут и попробуем оценить в лучшую ли сторону или нет.
Если какие-то моменты не учел или забыл упомянуть - обязательно напишите в комментприях.
Количество счетов
ИИС-1 и ИИС-2: один счет
ИИС-3: не более трех счетов, но нельзя держать вместе с ИИС-1/2
Для чего сделано? В пояснительной записке Минфина сказано:
«В целях развития конкуренции между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также повышения уровня диверсификации активов законопроект предоставляет физическим лицам право одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров на брокерское обслуживание, договоров доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение ИИС-3, без ограничения по сумме денежных средств, которые могут быть переданы по таким договорам на ведение ИИС-3»
Пишут, что если у вас открыт ИИС старого типа, то нельзя открывать новый ИИС. Это можно будет сделать только после закрытия старого счета или его перевода в новый тип. То есть опция «три счета» будет недоступна тем, кто решил оставаться на старом типе счета.
Кроме того пишут, что если вы перейдете с ИИС типа А на новый ИИС, доходы до 1 января 2024 подлежат налогообложению. То есть, чтобы старый ИИС типа А сделать новым ИИС-3, предварительно нужно заплатить все накопившиеся налоги.
Минимальный срок для получения льготы
ИИС-1 и ИИС-2: 3 года
ИИС-3:
- 2024—2026 — 5 лет;
- 2027 — 6 лет;
- 2028 — 7 лет;
- 2029 — 8 лет;
- 2030 — 9 лет;
- 2031 и позже — 10 лет.
Основной вывод такой же как и по прошлым ИИС - даже, если не планируете пополнять, открывайте как можно быстрее, чтобы начинался отсчет по сроку владения.
Максимальная сумма пополнения
ИИС-1 и ИИС-2: 1 миллион рублей
ИИС-3: не ограничен по сумме
Власти считают, что данное изменение в сочетание с налоговыми льготами (о них будет ниже) сделает ИИС-3 интересным для обеспеченных инвесторов.
Налоговые льготы
ИИС-1: налоговый вычет в размере 13%/15% от суммы до 400 тыс. рублей в год
ИИС-2: отсутствие налога на прибыль от биржевых сделок и купонного дохода
ИИС-3: сочетает в себе обе льготы. База для вычета с инвестиционного дохода ограничена 30 млн рублей за весь срок владения.
Также пишет, что больше не будет работать схема со льготой на долгосрочное владение (ЛДВ) при переносе бумаг с ИИС на брокерский счет. Срок владения бумагами в этом случае обнуляется и ЛДВ придется ждать еще 3 года.
Вывод денег со счета
ИИС-1 и ИИС-2: частичный вывод не предусмотрен. Вывод всех средств только вместе с закрытием счета. В случае закрытия при сроке менее 3 лет - потеря всех льгот.
ИИС-3: обсуждается, что выводить деньги со счета до истечения минимального срока можно будет в одном случае — если деньги требуются на дорогостоящее лечение.
Вывод дивидендов и купонов
ИИС-1 и ИИС-2: возможно на сторонний банковский счет
ИИС-3: только на ИИС
Для многих инвесторов данное изменение негативно, ведь выводя купоны и дивиденды со счета вы могли их использовать для реинвестирования на ИИС, тем самым сокращая заводимые извне средства.
Теперь такой возможности не станет и инвесторам, которые в том числе использовали выводимые начисления на собственные расходы не останется ничего кроме как реинвестировать их обратно. С точки зрения инвестиций, это положительный момент, так как вынуждает запустить работу сложного процента, но при этом лишает инвестора распоряжаться данным доходом по своему усмотрению.
Только российские бумаги
Как уже писали ранее, на ИИС можно будет покупать только российские бумаги.
Страхование инвестиций
Президент России Владимир Путин 7 декабря выступил с предложением распространить страхование денег граждан на долгосрочные индивидуальные счета по аналогии с банковскими вкладами - в пределах 1,4 млн рублей.
Очевидно, что получить страховку инвестор сможет если потери были связаны с действиями брокера, а не собственными неэффективными инвестиционными решениями.
Резюме
Открыть ИИС 1 и 2 типа в 2024 году уже не получится, поэтому у инвесторов остается выбор - продолжать владеть старым типом ИИС или сконвертировать его в ИИС нового типа, зачтя срок владения в пределах 3 лет.
Стоит отметить, что из-за того, что закон с изменениями в ИИС был подписан только во второй половине декабря, то брокеры, как они сами сообщали, скорее всего не успеют с 1 января перейти на новый тип ИИС. То есть формально он будет открываться, конечно, как ИИС-3, но возможно допилят функционал под него чуть позже.
В целом, у меня создалось впечатление, что пока еще не все нюансы нового ИИС-3 и конвертации в него старых ИИС проработаны. Скорее всего больше разъяснений будет получено уже по ходу 2024 года.
Давайте посмотрим еще раз на варианты для инвесторов, которые имеют или хотят иметь ИИС, чтобы получать дополнительные льготы.
1. Нет ИИС
Если у инвестора до сих пор нет ИИС, то на данный момент у него больше нет возможности открыть ИИС старого типа и остается только вариант с ИИС-3. Считаю, что тут нужно сразу открывать 3 счета, чтобы просто начинал идти срок владения. А что и как пополнять, уже дальше по ходу решите.
2. Есть ИИС-1 или ИИС-2
А вот тут сложнее, так как у всех свои жизненные ситуации. С одной стороны ИИС-3 дает возможность сочетать обе налоговые льготы, с другой стороны - срок владения повышается до 5 лет, а со временем станет еще больше.
С другой стороны, если вы уже несколько лет владеете ИИС, то у вас есть право сконвертировать его в ИИС-3 засчитав срок владения. Пишут, что при конвертации ИИС-1 (налоговый вычет) может возникнут обязанность заплатить налог за полученную до 1 января прибыль по сделкам. Полагаю, что это не касается виртуальной прибыли за счет роста стоимости акций, а речь идет только о закрытых сделках.
Но если ваши обстоятельства позволяют забыть о части денег на 5 лет, то возможно стоит рассмотреть переход на ИИС-3 ради получения больших льгот.
Тем же, кто ограничен в средствах или копит на определенную покупку, наверное, не стоит спешить и более внимательно обдумать свой план действий.
Для себя решил пока не спешить, а дождаться полноценного запуска ИИС-3 у брокеров и появления большего количества разъяснений. Возможно в течение года просто конвертирую свой ИИС в третий тип. А также сразу открою два новых ИИС-3 для того, чтобы "шел срок".
Поставьте лайк и не забудьте подписаться, если еще не подписаны на мой канал, также мы теперь есть в телеграм. Напишите в комментариях есть ли у вас ИИС и как вы планируете действовать в связи с новыми изменениями?