Чтобы Вам неожиданно не пришел в почтовый ящик огромный долг после продажи квартиры вместе со штрафом или пени за несвоевременную уплату, рассмотрим сегодня, что нужно знать об этом.
Граждане после продажи недвижимости должны подать подает декларацию 3-НДФЛ и заплатить с дохода налог. для граждан России - в размере 13% и 30% – для иностранцев.
Чтобы не платить налог, недвижимость должна быть в собственности минимум 5 лет.
Есть 5 случаев, когда минимальный срок – 3 года (п. 3, 4 ст. 217.1 НК).
Случаи, когда гражданин не платит НДФЛ с продажи недвижимости, если владел ей 3 года:
1. Квартиру подарил член семьи или близкий родственник.
2. Квартира перешла в порядке наследования.
Например:
Когда при наследовании не нужно платить налог
Гражданин в порядке наследства от сестры получил квартиру в 2013 году, а право собственности оформил в 2017 году. В 2018 году продал квартиру. Срок владения квартирой составил больше 3 лет.
Если приватизировали квартиру до 01.01.1998г., срок считайте с даты ее приватизации. Если после 01.01.1998г., срок считайте с момента регистрации права собственности (п. 1 ст. 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ, письмо Минфина от 18.07.2014 № 03-04-05/35433).
3. Квартира перешла по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. Квартира перешла в собственность в результате приватизации.
Если приватизировали квартиру до 01.01.1998г., срок считайте с даты ее приватизации. Если после 01.01.1998г., срок считайте с момента регистрации права собственности (п. 1 ст. 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ, письмо Минфина от 18.07.2014 № 03-04-05/35433).
Например:
Как посчитать срок владения в случае приватизации квартиры
Гражданин приватизировал квартиру в 2016 году и зарегистрировал ее в собственность. В 2017 году гражданин продал эту квартиру. Срок владения квартирой составил меньше 3 лет.
Гражданин приватизировал квартиру в 1995 году. Но право собственности на квартиру оформил только в 2018 году и в этот же год ее продал. Срок владения квартирой составил больше 3 лет.
5. На дату регистрации права собственности покупателя на квартиру у продавца не было в собственности другого жилого помещения или доли в нем, в том числе в совместной собственности супругов. При этом не нужно учитывать квартиру, которую купил гражданин или его супруг/супруга за 90 дней до продажи второй квартиры. Такой случай начал действовать с 01.01.2020г (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Например:
Как с 1 января 2020 года можно продать квартиру и не платить налог
Гражданин купил 2 квартиры. Одну – в декабре 2015 года, а вторую – в январе 2020 года. В таком случае до начала апреля 2020 года гражданин вправе продать первую квартиру без подачи декларации и уплаты налога.
Для Москвы с 01.08.2017г. действуют специальные правила. Если продаете квартиру или доли в ней, которую получили по реновации, в срок ее владения засчитывается срок владения старой квартирой. (абз. 2 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 352-ФЗ, письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-04-05/29568).
С какого срока считать срок владения:
Срок считайте с даты регистрации права собственности на квартиру. Дату можно посмотреть в свидетельстве о регистрации права собственности или выписке из ЕГРН.
Но есть 2 случая, когда срок нужно считать по-другому.
1. Если квартира перешла в порядке наследства, срок считайте с даты смерти наследодателя.
Исключение составляет случай, когда квартиру наследует один из супругов после смерти другого, которую приобрели в браке. В этом случае срок считайте с даты регистрации квартиры в собственность (ст. 1114, 1152 ГК РФ, письма Минфина от 15.07.2016 № 03-04-05/41483, от 30.05.2016 № 03-04-05/30938).
2. Если квартира перешла в порядке наследства, срок считайте с даты смерти наследодателя. Исключение – квартиру наследует один из супругов после смерти другого, которую приобрели в браке. В этом случае срок считайте с даты регистрации квартиры в собственность (ст. 1114, 1152 ГК РФ, письма Минфина от 15.07.2016 № 03-04-05/41483, от 30.05.2016 № 03-04-05/30938).
Срок уплаты налога:
Если срок владения квартирой меньше 3 или 5 лет, заплатите налог до 15 июля следующего года после продажи квартиры.
При этом декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в налоговую по месту учета до 30 апреля (п. 3 ст. 80, п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Например, гражданин продал квартиру в 2020 году. Значит, до 30 апреля 2021 года нужно подать декларацию, а до 15 июля – заплатить налог.
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога в срок предусмотрен штраф.
Если в срок не подать декларацию, гражданину придется выплатить за каждый прошедший месяц просрочки 5% от налога. При этом штраф не может быть больше 30 процентов от налога и меньше 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Штраф за неуплату налога в срок составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Вместо штрафа налоговая вправе начислить пени, если гражданин правильно исчислил налог и представил декларацию (п. 3 ст. 122 НК РФ, п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).
Например, согласно решению Медведевского районного суда Республики Марий Эл от 11.02.2019 по делу № 2А-3-19/2019г. за неуплату налога на доходы и несвоевременное представление декларации 3-НДФЛ суд взыскал с гражданина штраф в размере 556 037 руб.
Что учесть при дарении квартиры между родственниками
Делим с братом наследственный земельный участок правильно
Спасибо за прочтение статьи, если понравилось, то можете отметить её лайком для поддержки автора)) или подписаться. В комментариях можете задавать интересующие вопросы, на которые обязательно отвечу.
Звоните, пишите: тел./ватсапп/вайбер: 8-985-546-80-08; e-mail: ki_reggi@mail.ru
Напоминаю, что, если Вам потребуется оформить любую недвижимость в г.Москва и в г.Балашиха, мы всегда можем это обсудить. Для подписчиков действует специальная скидка 5 % на услуги.
Всего хорошего.