Как рассчитать УСН

Как рассчитать УСН Доходы

Приветствую дорогие предприниматели. Сейчас расскажу по УСН Доходы и как самостоятельно рассчитать налог без мам пап и бухгалтеров.

Рассчитывать налог УСН мы будем без учетных программ, а при помощи экселя и волшебства указательного пальца. В следующей статье разберем как сделать это в 1С.

Про условия применения они же лимиты, метод расчета, налоговую базу мы говорили в прошлой статье.

В этой статье мы добавим ещё пару терминов. Выпейте глицинчику.

Налоговый период - это период времени по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. В зависимости от вида налога налоговый период может быть разный.

То есть, мы считаем наши доходы в течение всего года. Но есть нюанс.

Авансовые платежи. Да, в течение налогового периода мы должны рассчитывать и уплачивать авансы по УСН.

Отчетные периоды - периоды времени за который рассчитывается авансовый платеж. При УСН авансовые платежи считаются поквартально.

Нарастающий итог - способ расчета числительных показателей при котором текущие показатели суммируются с предыдущими

Выдохнули. Размялись. Поехали дальше.

Перейдем к практике.

Рассчитываем УСН Д у ИП

Рассчитываем налог УСН Д за первый квартал.

Вспоминаем формулу :

1. Узнаем ставку налога.

• Переходим на сайт налоговой.
• В шапке сайта выбираем наш регион.

• Скролим листаем страницу до самого конца.
• Находим информацию в следующим виде

В зависимости от выбранного региона вид информации может меняться. На этот случай пишем запрос в поисковике:

"ЗАКОН *вставить название региона

Об установлении на территории *регион налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Так же вы можете посмотреть льготные налоговые ставки в этих документах и даже найти соответствие со своим бизнесом. congratulation hero

2. Рассчитываем налоговую базу.

Как мы помним из прошлой статьи... не помним? Бегом читать

Налогооблагаемой базой на УСН Д являются доходы.

Доходы на данной системе налогообложения признаются кассовым методом. То есть по факту поступления денежных средств на расчётный счет или в кассу.

Доходы могут быть:

• Доходы от реализации товаров, работ, услуг
• Внереализационными

Есть сотни других классификаций в зависимости от того под какой лупой смотреть.

В зависимости от вида деятельности вашего бизнеса вы либо реализуете товар, либо оказывается услуги, либо выполняете работу. Дальше я объединю все это в одно слово "реализация"

Все мы понимаем как выглядит классическая сделка.

Мы сделали реализацию - нам её оплатили.

А теперь тест на внимательность.

Вы провели реализацию на 100 000 рублей. Выписали документы и успешно их подписали с заказчиком. Оплата ещё не наступила. Должны ли вы признать эту сумму в доходах при расчете налога УСН Д?

Нет

Если вы ответили да, возвращаемся к этому моменту.

Итак, первая группа доходов, которую мы должны принимать к расчету это оплаты от покупателей. Неважно аванс это или пост оплата. Нас интересует только фактическое получение.

Что такое внереализационные доходы?

Загугнив вы можете найти множество определений этого слова. Я дам следующий пример от которого будет легче всего оттолкнуться:

Когда вы создаете бизнес и регистрируетесь в качестве ИП или ООО вы выбираете ваш вид деятельности, присваиваете себе соответствующий код ОКВЭД.

Все доходы которые вы получаете в соответствии с выполнением данной деятельности являются вашим доходом от основного вида деятельности.

Все доходы, что приходят от действий не связанных с вашим основной деятельностью являются внереализационными.

Например:

• Проценты по депозиту
• Проценты по займу
• Кэшбэк от банка
• Сдача в аренду
• и т.д.

Тест на внимательность:

Ваша основная деятельность сдача коммерческих помещений в аренду. Ваш пришла оплата от клиента 100 000 рублей. Является ли это внереализационным доходом?

Нет. Ведь это ваш основной вид деятельности

3. Считаем налог.

Нам нужно определить источник информации откуда мы возьмем сведения о наших доходах. Вспоминаем мантру: "...фактическое поступление денежных средств" 3...2...1... банковская выписка.

Если вы ведете деятельность с использованием физической кассы, не онлайн, то прихватываем ещё кассовую книгу.

Итак. Заходим в наш банк клиент. В зависимости от банка интерфейс может отличаться, но интуитивно все что нам нужно находится в одном и том же месте.

Ищем слово выписка. Дальше нам нужно будет сформировать выписку по счету, указываем период. В нашем примере мы считаем воображаемый 1 квартал.

Дальше будет предложено выбрать формат. В данной статье мы будем считать по выписке в эксель, так что выбираем эксель.

Итак, у нас есть выписка в экселе, открываем её и видим все наши операции по расчетному счету за указанный период.

Таблица 1

Вид, в зависимости от банка может быть разный. Нам интересны сумма, вид документа списание или поступления и информация для идентификации платежа.

Первое, что мы делаем это вешаем фильтр на шапку таблицы. Сделать это можно во вкладке "Главное" в правой части "Сортировка и фильтр" нажимаем и выбираем "Фильтр".

Сортируем таблицу по виду документа. Нам нужны поступления. Для этого нажимаем на значок фильтра в столбце "Документ"

Наша таблица показывает нам только поступления. Теперь нам нужно идентифицировать наши доходы.

Таблица 2

Начинаем смотреть таблицу.

В части таблицы 2 мы понимаем что это все наши доходы. Как мы это поняли?

Это все оплаты за наши услуги, так же присутствует выплата процентов, а это как нам стало известно внереализационный доход.

Смотрим дальше.

Таблица 3

Большинство поступлений так же оплаты от наших клиентов, но обратим внимание на № 37 в таблице 7. "Тинькофф банк/ предоставление овердрафта"

Является ли это нашим доходом? Нет. Ведь овердрафт это тот же кредит. Банк дает вам денежные средства во временное пользование, которые вы должны будете вернуть. Соответственно при расчете данную сумму в доходы мы включать не будем.

Внимание. Если вы работаете с маркетплейсами, то налогооблагаемый доход вы считаете до вычета вознаграждения. То есть вся сумма реализации.

Теперь нам нужно посчитать сумму наших доходов. Выбираем удобную для нас ячейку. Пишем =сумм и выбираем все ячейки, которые мы идентифицировали как доход.

В нашем примере у нас получилось 1 687 176,04 руб.

Возвращаемся к нашей формуле:

Мы узнали, что ставка налога по Санкт-Петербургу 6% .

Считаем:

1 687 176,04 * 6% = 101 230.5624

Округляем в большую сторону. При расчетах налога всегда, независимо от знания законов математики. Лучше переплатить 0.5 коп, чем тратить время на выяснение почему на ЕНС висит - 1 рубль. Просто поверьте)

Все?

Нет, не все.

Отклоняемся от курса расчета УСН, но держим его в уме, скоро вернемся.

Есть такая штука как Страховые взносы. Состоят они из пенсионного страхования, социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и на обязательное медицинское страхование.

Возможно вы об этом слышали, если работали как наемный сотрудник.

А сейчас то это к чему? Я теперь предприниматель и не работаю на дядю.

calm down. Сейчас все объясню.

Я не писал про страховые взносы до этого, так как хотел рассказать о них совместно с расчетом УСН.

Существуют страховые взносы, которые платит работодатель за своего сотрудника и есть фиксированные страховые взносы.

Предположим что вы и чтец и жнец и на дуде игрец.

Чего?

Работаете один как ИП.

У вас появляется обязанность платить фиксированные страховые взносы за себя и 1% сверх суммы дохода в 300 000 рублей. Узнать фиксированную сумму вы можете на сайте, каждый год она меняется.

В 2023 году фиксированная сумма составляет 45 842.

Фиксированная сумма страховых взносов уплачивается за год, то есть до 31.12.n года вы должны заплатить, в каком промежутке времени выбираете сами.

Переменная часть в виде 1% от дохода уплачивается до 01.07.n

Вот тут то мы и остановимся.

ФНС дает нам право уменьшать сумму налога УСН Д на сумму страховых взносов.

На 100% для страховых взносов за себя ( ИП)

И на 50% для страховых взносов за работников.

Нюанс заключается в следующем:

Раньше сумму налога можно было уменьшить только на сумму фактически уплаченных страховых взносов. Сейчас же можем это сделать независимо от оплаты. И сами выбрать сумму уменьшения.

Сейчас напишу свою рекомендацию, вы поймете смысл, а дальше уже сами решите как вам удобно.

Возвращаемся к расчету

Сумма налога у нас получилась 101 231 рублей.

Мы держим в голове, что у нас есть сумма в 45 842 рублей на год. На которую мы можем уменьшить налог УСН.

Уменьшить на всю сумму сразу? Заманчиво, но не практично.

Берем сумму 45 842 рублей и делим на количество кварталов в году 4.

Получаем 11 460.5 рубля.

То есть я размазываю сумму на весь год.

У нас ещё есть 1% от дохода сверх лимита. Давайте его рассчитаем.

Наш доход во время расчета получился 1 687 176,04 рублей. Мы понимаем что это больше 300 000 рублей.

Считаем:

(1 687 176,04 - 300 000) * 1% = 13 871.7604

Теперь уменьшаем наш налог:

101 231 - 11 460.5 - 13 871.76 = 75 898.74

Налог мы рассчитали и почти все сделано.

Так же держим в уме, что страховые взносы в размере 1% сверх дохода в 300 000 не могут превышать восьмикратный фиксированный размер страховых взносов. То есть 45 842 * 8 = 366736 руб. Это максимальная сумма страховых взносов сверх лимита на которую вы можете уменьшить налог.

А так же, что прием с уменьшением страховых взносов независимо от их фактической уплаты работает только в 2023 году. В 2023г. уменьшение налога УСН на сумму уплаченных страховых взносов сверх лимита будет опять работать по фактической оплате.

Нам осталось перечислить деньги в бюджет и подать уведомление.

Заходим обратно в банк, думаю до этого момента вы уже научились создавать платежки на оплату.

Выбираем вид платежки " Оплата налога"

WARNING. Сейчас я напишу реквизиты их актуальность на 11.11.2023г . Реквизиты в дальнейшем могут измениться.

Получателем сейчас является МИ ФНС России по управлению долгом. Заполняется он обычно автоматически. Но если нет, то вбейте ИНН 7727406020, тогда точно заполнится.

Реквизиты сейчас:

БИК: 017003983 ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области

Р/C: 03100643000000018500

К/C: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510

Статус налогоплательщика: 01

Назначение платежа по умолчанию ставится "Единый налоговый платеж" рекомендую приписывать в скобках вид налога.

Вбиваем сумму получившегося налога, подписываем платеж и смотрим как списываются деньги.

Теперь то все?

Терпение друзья. Тяжело в учении легко все равно тяжело в бою.

Система оплаты и начисления налога выглядит следующим образом.

Есть единый налоговый счет (далее - ЕНС) , куда приходят наши денежные средства на оплату налогов. ЕНС их аккумулирует. Основанием прихода денежных средств является наша платежка, или квитанция либо иной документ смотря каким способом вы произвели оплату.

С другой стороны ФНС должна списать определенную сумму с ЕНС на КБК определенного налога. Что является основанием для данной операции? Декларация или уведомление. Мы сейчас не говорим про штрафы и пени, там другие основания.

Мы помним, что налоговым периодом по УСН является год и декларация сдается по итогам года. Но квартальные авансы платить надо. Как тогда ФНС понять, что вы их оплатили до момента когда вы сдадите декларацию?

"Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов"

Методы сдачи данного уведомления вы можете посмотреть в этой статье.

Для примера разберу сдачу через оператора электронной отчетности.

Состоит он из:

• Титульный лист

Заполняете данные: код налоговой в которой вы зарегистрированы, ваш инн

• Лист данных

Код октмо - код района вашей прописки

КБК - код бюджетной классификации , у каждого вида налога свой код. УСН Д 18210501011011000110

Сумма налога - вбиваем сумму налога которую мы рассчитали.

Код периода - 34 год

Месяц квартал - 1 так как в примере мы рассчитывали налог за 1 квартал.

Год - указываем год.

Подписываем и отправляем уведомление.

На его основании налоговая начислит и спишет сумму налога УСН с ЕНС.

*bonus round

Если у вас есть наемные сотрудники по трудовому договору, то сам метод расчета остается актуальным, но само уменьшение может быть максимум на 50%.

Рассчитываем УСН Д у ООО

Если вы сразу перешли в этот подзаголовок, то возвращайтесь . Весь материал заново писать не буду.

Формула расчета остается прежней.

Но нужно понимать, что у ООО нет фиксированных страховых взносов.

А соответственно, если у вас нет наемных работников то и уменьшать нечем.

Но если, вы так же является и учредителем и сам себе директором, то есть "фишка"

Генеральный директор может работать в ООО как по трудовому договору так и без.

Вы можете заключить трудовой договор между ООО и вами как с физическим лицом на должность генерального директора. Платить себе заработную плату, уплачивать с неё страховые взносы и уменьшать на них сумму налога УСН.

Но помните, что тогда в этом случае добавятся такие нюансы как регистрация в качестве страхователя и зарплатная отчетность. Поэтому если вы хотите обойтись без бухгалтера, то лучше не надо.

Расчёт УСН Д за полугодие, 9 месяцев и год

Почему я написал именно так, а не за 2, 3 и 4 квартал. Помним о нарастающем итоге. Помним. Забыли? Возвращаемся в начало и вспоминаем.

Методология меняется.

Пример за 2 квартал:

• Доход

Выписку формируем за полугодие. Считаем доход Вычитаем доход за 1 квартал.

• Считаем 1% страховые взносы сверх лимита

Берем доход за полугодие, вычитаем 300 000, умножаем на 1%, вычитаем 1% который рассчитали за 1 квартал. Вычитаем потому что мы уже использовали сумму в 1 квартале. И второй раз её использовать не можем.

• Фиксированные страховые взносы

Берем сумму полученную при годовой суммы на 4.

Далее считаем все так же по формуле.

Последующие 3 и 4 кварталы и точнее 9 месяцев и год меняем в расчете только шаг квартала. Логика остается прежней.

Декларация по УСН Д

До 27.03.2023 для организаций и 25.04.2023 для ИП мы должны направить декларацию в налоговую.

Кстати, при расчете налога УСН за 4 квартал уведомление не сдается. Вместо этого сдается годовая декларация.

Я напишу отдельную статью по заполнению декларации.

На этом все. Можно было бы удлинить статью ещё на страниц 100 с описанием нестандартных ситуаций, судебной практики и прочих интересности. Но для рядового случая этой информации будет достаточно.

Если вам понравилась статья подписывайтесь ставьте лайки, пишите комментарии.

А если не понравилась - делайте тоже самое.

Если у вас остались вопросы или нашли несостыковки в тексте смело пишите комментарии. Разберемся вместе.

Если не хотите тратить время на расчёты налогов и ведения бухгалтерского учета пишите мне buhspbrabota@gmail.com