Когда уменьшаются налоги по УСН и ПСН на сумму подлежащих уплате страховых взносов?
На сайте Кирпиков и партнеры разъясняется, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
- страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в налоговом (отчетном) периоде;
- расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
- платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
В указанных случаях налогоплательщики имею право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 %.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и не производящие выплаты, иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшить налог (авансовый платеж по налогу) без вышеуказанных ограничений.
Суммы страховых взносов, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).
Право налогоплательщиков уменьшать налоги, применяющих УСН или ПСН
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 кодекса.
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога без установленного в абзаце шестом пункта 1.2 статьи 346.51 кодекса ограничения.
Таки образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате. При этом налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Положения в части порядка уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.
А что вы думаете по этому поводу? Напишите в комментариях.
Подробнее об уплате страховых взносов читайте Уменьшение УСН и ПСН на сумму подлежащих уплате страховых взносов.
Подписывайтесь на наш канал, поделитесь публикацией с друзьями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2023
Вас также может заинтересовать:
Налоговики рассказали о методах сбора доказательств ухода от налогов
Проценты за излишне уплаченные налогоплательщиком налоги
Фактическое применение УСН без уведомления налогового органа
ФНС разослала описание налоговых схем с участием самозанятых
Что нужно знать налогоплательщикам о признаках дробления бизнеса
Больше актуальной информации по теме страховые взносы
Для поиска интересующей информации и ответов на вопросы воспользуйтесь поиском по ключевым словам.
Если вам требуется юридическая консультация, изложите вопрос, воспользовавшись формой Задай вопрос юристу