ФНС России сообщила об успешных практиках выявления бенефициаров, получающих незаконные доходы от уклонения уплаты налогов.
Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 30.12.2022 N СД-4-18/17916 об успешных практиках выявления выгодоприобретателей (бенефициаров), получающих незаконные доходы с помощью схем уклонения от уплаты налогов. В письме ФНС России проанализирована практика в отношении 45 налогоплательщиков из различных регионов страны. В 31 случаях реальными получателями доходов являлись руководители, учредители, главные бухгалтеры организаций, а в 14 – неформально управляющие бизнесом.
Для выявления выгодоприобретателей (бенефициаров) на стадиях проведения предпроверочного анализа и доследственной проверки осуществляется:
- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов с помощью схем уклонения от уплаты налогов;
- поиск информации в отношении конечных получателей доходов от налоговой схемы в информационных ресурсах налоговых органов, внешних источников информации (СМИ, социальные сети), на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве выгодоприобретателя (бенефициара);
- получение информации от Росфинмониторинга с целью установления конечных получателей доходов в результате уклонения от налогообложения и руководителей (учредителей) оффшорных компаний;
- направление запроса в банки и иные кредитные организации о бенефициарном владельце юридического лица;
- анализ выстроенной налогоплательщиком модели ведения бизнеса для установления фактов получения выгодоприобретателем (бенефициаром) необоснованной налоговой выгоды.
Доказывание наличие (отсутствия) фактов уклонения от уплаты налогов
При формировании доказательственной базы наличия (отсутствия) фактов уклонения от уплаты налогов налоговыми и правоохранительными органами осуществляется комплекс мероприятий:
- допросы свидетелей, проведенные налоговыми органами или в ходе досудебного производства по уголовному делу;
- допрос потерпевшего;
- осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого налогоплательщика, документов и предметов;
- истребование документов и информации у проверяемого лица, либо контрагентов проверяемого налогоплательщика о конкретных сделках, а также у третьих лиц – участников сделки. По результатам которых проводится анализ хозяйственных (финансовых) операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика;
- экспертиза документов;
- обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки;
- осмотр местности, жилища, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в то числе ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации. Осмотр места происшествия, документов и предметов может быть произведен до возбуждения уголовного дела;
- контроль и запись телефонных и иных переговоров подозреваемого, обвиняемого и других лиц.
А что вы думаете по этому поводу? Напишите в комментариях.
Подробнее о выявлении схем получения незаконной налоговой выгоды, читайте Как налоговые органы выявляют схемы уклонения от уплаты налогов.
Подписывайтесь на наш канал, поделитесь публикацией с друзьями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2023
Вас также может заинтересовать:
В каком случае номинальный директор избежит ответственности
Истребование документов по сделке вне рамок налоговой проверки
Регистрация фирмы на подставное лицо: какая наступает ответственность?
Требование о предоставлении документов: когда можно не исполнять
Чем грозит представление заведомо ложных сведений о юрлице
Больше актуальной информации по теме налогообложение
Для поиска интересующей информации и ответов на вопросы воспользуйтесь поиском по ключевым словам.
Если вам требуется юридическая консультация, изложите вопрос, воспользовавшись формой Задай вопрос юристу