Ранее я уже писала о «необычных» и «уголовных» доказательствах в делах о банкротстве.
Сегодня я хочу поговорить о результате налогового контроля как доказательстве в делах о банкротстве (п. 13 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016).
С помощью материалов налоговой проверки можно доказать:
✔️ связи компании и ее бенефициаров
✔️ связи должника с иными юридическими лицами, контрагентами
Ст. 138 НК РФ допускает подачу жалобы в вышестоящий налоговый орган контролирующими налогоплательщика лицами (Постановление АС МО от 18.07.2022 по делу No А40-214354/2020).
❗️ На практике, у контролирующего должника лица (КДЛ) фактически отсутствует возможность участия в налоговом споре в связи с тем, что заявление о субсидиарной ответственности подается позднее, уже по результатам проверки (Определения от 06.03.2023 по делам No А54-2037/2017, No А51-5236/2022).
Для защиты КДЛ от налоговых последствий, я рекомендую:
1️⃣ Раз в полугодие запрашивать отчет о задолженностях перед налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок
2️⃣ Осуществлять контроль над проверкой контрагентов (как правило сделки с контрагентами становятся причиной доначислений)
3️⃣ Осуществлять контроль за деятельностью руководителя организации, направленной на уменьшение налоговой базы.
