Как исправить уведомление по ндфл

Уведомление по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) – это документ, который налоговый агент (обычно работодатель) подает в налоговый орган для уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ с выплат работникам. Ошибки в уведомлении могут привести к неправильному перечислению налога в бюджет и, как следствие, к штрафам и пеням.

Как исправить уведомление по НДФЛ

Исправление уведомления по НДФЛ зависит от того, какая именно ошибка была допущена и когда она была обнаружена.

• 1. Обнаружение ошибки до срока уплаты НДФЛСитуация: Ошибка обнаружена до установленного срока перечисления НДФЛ в бюджет (например, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным).
  
  Действия:
  Сформировать новое уведомление с корректными данными:Подготовьте новое уведомление, в котором будут указаны правильные суммы НДФЛ, коды бюджетной классификации (КБК), коды ОКТМО и другие реквизиты.
  В новом уведомлении укажите те же реквизиты, что и в первоначальном уведомлении (КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и год), но с правильными суммами налога.
  
  Отправить новое уведомление в налоговый орган:Направьте новое уведомление в налоговый орган до истечения установленного срока уплаты НДФЛ.
  В этом случае будет учтено последнее по дате уведомление.
  
• 2. Обнаружение ошибки после срока уплаты НДФЛ, но до подачи расчета 6-НДФЛСитуация: Ошибка обнаружена после установленного срока перечисления НДФЛ в бюджет, но до представления расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период.
  
  Действия:
  Сформировать и отправить уточненное уведомление:Подготовьте новое уведомление, в котором будут указаны правильные данные.
  Направьте уточненное уведомление в налоговый орган.
  
  Уточненное уведомление должно содержать следующие данные:В поле "Номер корректировки" укажите номер корректировки (например, "01", "02" и т.д.).
  В поле "Отчетный период (код)" укажите код отчетного периода, за который подается уведомление.
  В полях, содержащих ошибочные данные, укажите правильные значения.
  
  Правильно отразить данные в расчете 6-НДФЛ:При формировании расчета 6-НДФЛ за соответствующий период укажите правильные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников.
  Убедитесь, что данные в расчете 6-НДФЛ соответствуют данным в уточненном уведомлении.
  
• 3. Обнаружение ошибки после представления расчета 6-НДФЛСитуация: Ошибка обнаружена после представления расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период.
  
  Действия:
  Подать уточненный расчет 6-НДФЛ:Подготовьте уточненный расчет 6-НДФЛ, в котором будут исправлены все обнаруженные ошибки.
  В уточненном расчете 6-НДФЛ укажите номер корректировки (например, "01", "02" и т.д.).
  Приложите к уточненному расчету пояснительную записку, в которой укажите причину представления уточненного расчета и описание внесенных изменений.
  
  Сформировать и направить уточненное уведомление (если необходимо):Если ошибка в уведомлении привела к неправильному перечислению НДФЛ в бюджет, сформируйте и направьте уточненное уведомление.
  В уточненном уведомлении укажите номер корректировки и правильные данные.
  
  Уплатить недоимку и пени (если есть):Если в результате исправления ошибки возникла недоимка по НДФЛ, уплатите недоимку и пени за просрочку уплаты налога.
  Пени рассчитываются исходя из количества дней просрочки и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
  

Типичные ошибки в уведомлениях по НДФЛ и способы их исправления

• 1. Неправильный КБК (код бюджетной классификации)Ошибка: Указан неверный КБК для НДФЛ.
  
  Исправление:В уточненном уведомлении укажите правильный КБК.
  Убедитесь, что КБК соответствует виду дохода и ставке НДФЛ.
  
• 2. Неправильный ОКТМО (код территории муниципального образования)Ошибка: Указан неверный ОКТМО.
  
  Исправление:В уточненном уведомлении укажите правильный ОКТМО.
  Убедитесь, что ОКТМО соответствует территории, на которой находится организация или обособленное подразделение, выплачивающее доход.
  
• 3. Неправильная сумма НДФЛОшибка: Указана неверная сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет.
  
  Исправление:В уточненном уведомлении укажите правильную сумму НДФЛ.
  Пересчитайте НДФЛ с доходов работников и убедитесь, что сумма в уведомлении соответствует данным учета.
  
• 4. Неправильный отчетный периодОшибка: Указан неверный отчетный период, за который перечисляется НДФЛ.
  
  Исправление:В уточненном уведомлении укажите правильный отчетный период.
  Убедитесь, что отчетный период соответствует дате перечисления НДФЛ в бюджет.
  
• 5. Неправильный КПП (код причины постановки на учет)Ошибка: Указан неверный КПП организации или обособленного подразделения.
  
  Исправление:В уточненном уведомлении укажите правильный КПП.
  Убедитесь, что КПП соответствует организации или обособленному подразделению, выплачивающему доход.
  

Порядок действий при исправлении ошибок

1. Выявите ошибку: Тщательно проверьте уведомление и расчет 6-НДФЛ на наличие ошибок.
2. Определите период, в котором допущена ошибка: Установите, за какой период (месяц, квартал) была допущена ошибка.
3. Сформируйте корректирующее уведомление: Подготовьте новое или уточненное уведомление с правильными данными.
4. Сформируйте корректирующий расчет 6-НДФЛ (при необходимости): Если ошибка была допущена в расчете 6-НДФЛ, подготовьте уточненный расчет.
5. Направьте документы в налоговый орган: Отправьте уточненное уведомление и (или) уточненный расчет 6-НДФЛ в налоговый орган.
6. Уплатите недоимку и пени (при необходимости): Если в результате исправления ошибки возникла недоимка по НДФЛ, уплатите недоимку и пени.

Важные моменты

• Сроки: Старайтесь исправить ошибки как можно быстрее, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.
• Документирование: Сохраняйте все документы, связанные с исправлением ошибок (уведомления, расчеты 6-НДФЛ, пояснительные записки, платежные поручения).
• Консультации: Если у вас возникли вопросы по исправлению ошибок в уведомлениях по НДФЛ, обратитесь за консультацией в налоговый орган или к специалисту по налогообложению.

Пример:

Допустим, организация обнаружила, что в уведомлении по НДФЛ за январь 2024 года была указана неправильная сумма налога. Ошибка была обнаружена в марте 2024 года, после представления расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.

В этом случае необходимо:

1. Подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года с правильными данными.
2. Сформировать и направить уточненное уведомление по НДФЛ за январь 2024 года.
3. Уплатить недоимку по НДФЛ и пени за просрочку уплаты налога (если есть).

Следуя этим инструкциям, вы сможете исправить ошибки в уведомлениях по НДФЛ и избежать негативных последствий со стороны налоговых органов.