Начиная с 2024 года, Федеральная налоговая служба усилила контроль за случаями, когда трудовые отношения маскируются под сотрудничество с самозанятыми. Если выяснится, что человек фактически работает как штатный сотрудник, а не как независимый исполнитель, договор гражданско-правового характера могут переквалифицировать в трудовой. Это повлечет за собой соответствующие налоговые последствия.
Мы расскажем, как правильно организовать работу с самозанятыми в 2025 году и избежать возможных проблем с законом.
Для организаций и ИП работа с самозанятыми — один из самых выгодных вариантов передачи задач на аутсорс. Во-первых, за самозанятых не нужно платить страховые взносы, которые составляют существенную часть расходов на персонал. Это позволяет экономить на фонде оплаты труда.
Во-вторых, по выплатам в адрес самозанятых не нужно выполнять функции налогового агента, т. е. удерживать и перечислять НДФЛ и подавать отчетность. То есть самозанятый сам отвечает за уплату своих налогов через приложение «Мой налог». Это избавляет бухгалтерию компаний от лишней работы.
Ну и в-третьих, компании получают право учитывать выплаты самозанятым в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Многие работодатели, стремясь к оптимизации налогов и издержек, стали активно привлекать самозанятых вместо штатных работников. Ведь фонд оплаты труда — одна из основных статей затрат для бизнеса. А за счет вывода части персонала за штат можно существенно снизить нагрузку по страховым взносам и НДФЛ.
Но тут важно не переборщить и понимать, что у медали есть две стороны. Если ФНС обнаружит, что под видом самозанятости маскируются трудовые отношения, то все налоговые плюсы могут легко превратиться в минусы: доначисления НДФЛ и взносов, штрафы, пени, административная ответственность за уклонение от оформления трудовых договоров.
Кроме «скоринга», у ФНС есть и другие механизмы контроля. С 2024 года появился еще один орган, который будет пристально следить за самозанятыми, — это комиссии по легализации налоговой базы и трудовых отношений. Они созданы при региональных правительствах с целью выявления и пресечения теневой занятости.
Комиссии анализируют данные от ФНС, СФР, Роструда и других ведомств. При наличии подозрений на нелегальную занятость комиссии могут вызывать работодателей на заслушивание, задавать вопросы и рекомендовать добровольно уточнить свои обязательства перед бюджетом.
Критерии попадания под прицел комиссий утверждены приказом Минтруда. Среди них:
- наличие у компании 10 и более самозанятых;
- доля выплат самозанятым более 30% в общих расходах на оплату труда;
- выплаты самозанятому более 3 месяцев подряд в сумме более 20 тыс. рублей в месяц;
- установление нерыночных отклонений в зарплатах (ниже средних по отрасли);
- иные признаки, указывающие на теневой рынок труда.
Топ-10 нарушений в работе с самозанятыми
1. Самозанятый выполняет не конкретную работу, а регулярную трудовую функцию в интересах компании (приходит по графику, участвует в рабочих процессах и т. д.).
2. Самозанятый получает систематическую зарплатоподобную оплату, а не единовременное вознаграждение за результат (ежемесячно, в одинаковом размере).
3. Самозанятый подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (соблюдает рабочий график, делает только то, что скажет начальство).
4. Самозанятый получает от компании инструменты/оборудование/материалы для работы (как обычный работник).
5. Самозанятый экономически зависит от компании (особенно если получает доход только от нее).
6. С самозанятым заключаются повторные договоры на одни и те же услуги (непрерывный характер работ).
7. Самозанятый ранее работал в компании по трудовому договору (или устроился сразу после «самозанятости»).
8. Самозанятый включен во внутренние инструкции, регламенты и документы компании (наряду со штатными сотрудниками).
9. Самозанятый представляется сотрудником компании на ее сайте, в рекламе, переписке и т. д.
10. Самозанятый не может привлекать субподрядчиков и/или не несет самостоятельной ответственности за результат (как при договорах аутсорсинга).
Всей необходимой информацией для уверенной работы с самозанятыми в 2025 году с вами поделится налоговый консультант ООО «Правовой эксперт» с 16-летним опытом работы в области налогообложения, методолог Станислав Васильев в своем выступлении на VII Всероссийская бухгалтерская конференция «БухВесна-2025».
Мероприятие пройдет 13 марта в Москве в Гостиничном комплексе «Арт Москва Войковская». По адресу: ул. Космонавта Волкова 6А. Это событие, которого ждут все бухгалтеры страны — не пропустите!
В своем докладе Станислав Васильев разберет следующие темы:
- Положительные аспекты работы с самозанятыми и ИП.
- Топ ошибок при заключении договоров с самозанятыми и ИП.
- Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости: критерии отбора и кому готовиться к вызову.
- Переквалификация договора. Налоговые риски для бизнеса (обзор судебной практики и писем ФНС России).
- Способы снижения налоговых рисков при работе с самозанятыми и ИП.
Что будет в программе
На одной площадке соберутся опытные специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету, кадрам, аудиту и др. Они расскажут о первых результатах реформы-2025, разберут частые ошибки и поделятся рекомендациями по работе в новых условиях.
Темы выступлений:
- Начало 2025 года: первый опыт налоговых изменений. Практика применения НДС на УСН. Спикер — Эльвира Митюкова.
- Учет и налогообложение селлеров при работе с маркетплейсами: сложности и вопросы. Спикер — Елена Шедис.
- ВЭД: особенности, сложности и проверки ФНС. Спикер — Людмила Ганичева.
- Изменения в налоговой отчетности и годовая бухотчетность. Спикер — Надежда Самкова.
- Машиночитаемые доверенности (МЧД) как инструментцифровизации: отчетность, ЭДО, цифровые площадки. Спикер — Антон Митюков.
- Ответ на требования ФНС и проверки налоговых органов. Дробление бизнеса. Спикер — Дмитрий Ряховский.
- Топ-5 опасных схем налоговой оптимизации. Спикер — Светлана Беляева.
- Проверки бизнеса по работе с самозанятыми и ИП: переквалификация договоров в трудовые. Спикер — Станислав Васильев.
Мы продолжаем расширять программу, чтобы обхватить еще больше актуальных тем, поэтому следите за изменениями на сайте конференции.
Приезжайте! Вас ждут конкурсы, розыгрыши призов, подарки, кофе-брейки общение и новые знакомства. На Конференции у вас будет возможность лично пообщаться со спикерами, обсудить налоговые изменения с коллегами, обменяться контактами, наладить деловые связи.
