1494 подписчика

Налог на вклады: что это такое

21 февраля21 фев

494

2 мин

Что это за налог?

Налог на доходы по банковским вкладам появился не вчера: он существует с 2021 года. Известно, что средства, которые лежат на банковских счетах и на вкладах, налогом не облагаются. Но вот с доходов, которые по ним получены, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

До 2021 года налог платили только в том случае, если процентная ставка по вкладу на 5% превысила ключевую ставку ЦБ. Сегодня налогом облагается сумма сверх определенного лимита.

От чего зависит лимит

Лимит дохода по вкладам, выше которого он начинает облагаться налогом, устанавливается в зависимости от ключевой ставки Банка России. Формула расчета следующая:

1 млн рублей х максимальное значение ставки ЦБ за год, в течение которого доход получен

С той суммы, которая превышает это значение, платят НДФЛ. В доход включается процент не только по вкладам, но и по кредитным картам, пенсионным вкладам, инвестиционным продуктам, договорам накопительного страхования жизни и т.д.

Впрочем, в 2022 году президент РФ подписал закон, освобождающий граждан от уплаты этого налога на несколько лет. Вот поэтому и получается, что в 2024 году россияне заплатили его впервые.

Есть нюанс

Когда появился этот закон, то сразу возник вопрос, как считать проценты по длинным вкладам. По этому поводу был принят отдельный документ.

Если срок вклада составляет менее 15 месяцев, то весь доход по нему считается полученным в тот год, когда договор заканчивается.
Если срок вклада составляет больше 15 месяцев, то лимит для него рассчитывается с учетом неиспользованных остатков лимитов предыдущих лет действия вклада.

Данная мера относится к вкладам, которые были открыты с января 2023 года. То есть если вкладчик открывает депозит в январе 2025 года на полтора года, то в 2027-м он должен посчитать необлагаемый лимит за 2025-й и 2026-й годы, сложить и посмотреть, превышает ли полученный доход эту цифру. Если да, то с разницы надо будет заплатить НДФЛ.

А есть ли льготы?

С 2025 года получить налоговый вычет с налога на доходы по вкладам больше нельзя. Этот налог исключен из общей налоговой базы. Льгот нет и для пенсионеров и многодетных: они платят налог по общей ставке.

Когда платить?

Налог на доход по вкладам платят до 1 декабря следующего года. То есть за 2025 год заплатить налог надо до 1 декабря 2026 года. Штраф за неуплату составит 20% от суммы просроченной задолженности.