С 1 января 2025 года в России действуют новые правила налогообложения криптовалют. Закон № 418-ФЗ определил порядок налогообложения майнинга, сделок с цифровой валютой и учета операций.
Благодаря этому, криптовалюта начала рассматриваться как имущество, а владельцы цифровых активов теперь обязаны подавать декларации и уплачивать налоги.
В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать про налог на криптовалюту в России: кому, сколько и как уплачивать его в 2025 году. Листайте статью, читайте пункты и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Что такое криптовалюта, согласно закону?
Согласно закону, криптовалюта – это совокупность электронных данных, которые принимаются в качестве платежного средства, но не являются официальной валютой какого-либо государства.
Для целей налогообложения криптовалюта приравнена к имуществу, а ее стоимость рассчитывается по рыночной котировке:
- На дату получения дохода;
- На дату сделки.
Майнинг рассматривается как математические вычисления, направленные на выпуск цифровой валюты или получение вознаграждения в криптовалюте. Закон не определяет это понятие отдельно, ссылаясь на положения закона № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах.
Условия и требования для майнеров
С 2025 года майнингом могут заниматься:
- Индивидуальные предприниматели (ИП);
- Юридические лица, зарегистрированные в реестре Минцифры.
Регистрация производится через сервис на сайте ФНС, для чего потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП).
Передача данных о майнинге:
Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны передавать сведения о майнерах в налоговую инспекцию до 25 числа каждого месяца. Невыполнение этого требования грозит штрафом в размере 40 000 рублей.
Учёт операций с криптовалютой
В бухгалтерском учете криптовалюта учитывается на общих основаниях:
- Покупка криптовалюты отражается по фактической стоимости сделки.
- Продажа криптовалюты включается в доходы от обычной деятельности.
- Доходы от майнинга учитываются как внереализационные доходы.
Для подтверждения операций необходимо предоставлять соответствующую документацию: договоры, платежные документы и акты.
Мы уже рассказывали о том, как устроены бухгалтерский учет и налогообложение криптовалюты в России в 2025 году, в одной из предыдущих статей. Рекомендуем к прочтению:
Налогообложение операций с криптовалютой
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 2025 года операции с криптовалютой освобождены от НДС. Это включает:
- Майнинг;
- Услуги операторов в рамках экспериментальных правовых режимов.
Налог на прибыль
Доходы от майнинга включаются в состав внереализационных доходов.
База для налогообложения рассчитывается отдельно, а стоимость криптовалюты определяется по рыночной котировке на дату получения права распоряжаться активом. При этом:
- Расходы на майнинг могут быть учтены как косвенные расходы;
- Убытки от операций с криптовалютой можно переносить на будущие налоговые периоды.
Как рассчитывается доход от продажи криптовалюты:
- Базой является фактическая цена сделки (но не ниже рыночной котировки минус 20%);
- Расходы на покупку криптовалюты учитываются в пределах рыночной котировки плюс 20%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Доходы от майнинга считаются доходом в натуральной форме. Ставки НДФЛ для резидентов РФ:
- До 2,4 млн рублей – 13%;
- От 2,4 млн до 5 млн рублей – 15%;
- От 5 млн до 20 млн рублей – 18%;
- От 20 млн до 50 млн рублей – 20%;
- Свыше 50 млн рублей – 22%.
Например, если доход от майнинга составил 3 млн рублей, то налог составит:
- 13% от 2,4 млн рублей = 312 000 рублей;
- 15% от 600 000 рублей (3 млн – 2,4 млн) = 90 000 рублей;
- Итого: 402 000 рублей.
Для нерезидентов РФ доходы облагаются по фиксированной ставке 30%, вычеты не применяются.
При продаже налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшается на стоимость покупки или майнинга. Для нерезидентов ставка также составляет 30%.
Ограничения для спецрежимов
Новые правила запрещают использование специальных налоговых режимов для операций с криптовалютой, таких как:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Автоматизированная упрощенка (АУСН);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Режим для самозанятых.
Обратите внимание: ИП на патенте или самозанятые, проводящие операции с криптовалютой, теряют право на льготы.
Порядок уплаты налогов с криптовалюты
- Декларация: Форма 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года (за 2024 год – до 30 апреля 2025 года);
- Уплата налога: НДФЛ необходимо оплатить до 15 июля 2025 года.
Что делать с криптовалютой, полученной до 2025 года?
Если криптовалюта была добыта или приобретена до вступления новых правил, она учитывается по затратам на майнинг или фактической стоимости приобретения.
Переоценка и амортизация для таких активов не проводятся.
Рекомендации для владельцев криптовалюты
- Убедитесь, что все операции с криптовалютой документально подтверждены;
- Если вы занимаетесь майнингом, зарегистрируйтесь в реестре Минцифры;
- Пользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров для корректного учета доходов и расходов;
- Не забывайте своевременно подавать декларации и уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
