С 1 января 2025 года в России вступили в силу новые правила налогообложения, касающиеся недвижимости, что существенно меняет финансовый ландшафт для ее владельцев и инвесторов.
Теперь, если вы получаете доход свыше 2,4 миллионов рублей, вам необходимо будет заплатить 15% вместо 13%. Кроме того, будут повышены ставки по налогу на имущество для собственников дорогой недвижимости и земли.
Сроки владения при этом остались прежними. В стандартном случае минимальный срок владения жилой недвижимостью для освобождения от НДФЛ составляет пять лет. Однако, если объект был подарен близким родственником, унаследован, получен по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизирован или является единственным жильём продавца, этот срок сокращается до трёх лет.
Как изменились налоговые ставки в сфере недвижимости?
1. Налог с продажи увеличится
Изменения коснутся тех, кто планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения в 2025 году. Это связано с введением прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Теперь доходы от продажи недвижимости будут рассчитываться по следующим ставкам:
✅13% — для доходов до 2,4 млн руб.;
✅15% — для доходов свыше 2,4 млн руб.
Подоходный налог взимается не со всей суммы, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Например, если квартира была куплена за 12 миллионов рублей, а продана за 16 миллионов, то доходом считается 4 миллиона рублей. В этом случае владелец заплатит 13% от 2,4 миллиона рублей (312 тысяч рублей) и 15% от 1,6 миллиона рублей (240 тысяч рублей), что в сумме составит 552 тысячи рублей.
Важно отметить, что доход рассчитывается как сумма от продажи всего имущества за год, и налог начисляется на общую прибыль от реализованного имущества.
Прибыль определяется как разница между выручкой от продажи и расходами на покупку объекта.
Например, если вы в 2025 году получили прибыль от продажи двух квартир — 5 000 000 рублей и автомобиля — 1 000 000 рублей, то НДФЛ будет рассчитываться от общей налогооблагаемой прибыли: 5 000 000 + 1 000 000 = 6 000 000 рублей, а не на каждый объект отдельно.
Таким образом, вам придется заплатить налог на доходы в размере: 312 000 рублей (13% от 2 400 000 рублей) + 540 000 рублей (15% от 3 600 000 рублей) = 852 000 рублей.
Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян — владельцев дорогой недвижимости и земли.
С 1 января повышены:
✅максимальная ставка по налогу на имущество физических лиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 миллионов рублей с 2% до 2,5%; ✅максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных участков:
✅занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
✅приобретенных для жилищного строительства;
✅не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.
Льготы для участников СВО
В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в статью 407 Налогового кодекса в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
Имущественный налог не будет начисляться на следующие объекты, находящиеся в собственности у таких россиян:
✅ квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);
✅ жилые дома (или их части);
✅ гаражи или машино-места;
✅ некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории у льготников несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
Применить льготу можно с 2022 года. Это означает, что лицо, подпадающее под эту категорию, может обратиться в налоговый орган и попросить пересчитать его налог на имущество с учетом льготы с 2022 года, а остаток налога вернуть или оставить на Едином налоговом счете (ЕНС) для погашения будущих налоговых платежей.
Важно помнить, что при продаже жилья декларацию необходимо будет подать до 30 апреля 2026 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля. Налог на имущество за 2025 год уплачивают в срок до 1 декабря 2026 года.
Также стоит отметить, что с 1 ноября 2025 года начнет действовать внесудебный порядок взыскания налоговых долгов. Без участия суда власти смогут взыскать обязательства по уплате НДФЛ и имущественных налогов, которые зачисляют в консолидированные бюджеты регионов.
До 1 декабря 2025 года ФНС завершит переход к новой системе администрирования долга с учетом срока уплаты имущественных налогов. Во время переходного периода россияне получат информацию о задолженности. Досудебное взыскание можно отменить, если заявить несогласие с налоговыми обязательствами.
В настоящее время такой порядок действует в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, в то время как с физических лиц налоговую задолженность могут взыскать только в судебном порядке.
Некоторые собственники недвижимости, стремясь снизить налог, намеренно занижают стоимость договора купли-продажи. О том, чем это может быть опасно для продавца, я писала здесь, а для покупателя — здесь.
Следуя нововведениям, внимательно отслеживая изменения в законодательстве и анализируя рынок, вы сможете принимать взвешенные решения.
Если вы хотите доверить продажу или покупку квартиры в Москве профессионалу, запишитесь на бесплатную консультацию.
WhatsApp/Telegram +7-989-114-38-48, Ольга Левчук — эксперт по жилой недвижимости в Центральном округе Москвы, партнер Федерального онлайн-агентства недвижимости WELCOME 24.
Если было интересно и полезно, буду благодарна за лайк👍 и подписку!