С 2025 года самозанятые граждане России будут обязаны предоставлять отчётность в Росстат.
Самозанятость — самый простой налоговый режим, введенный специально для физических лиц (ФЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП). Он подразумевает оплату налога на профессиональный доход (НПД) в размере 4% при получении денег от физлиц и 6% — от ИП и организаций.
Несмотря на внешнюю привлекательность, данный режим имеет много ограничений для использования.
Во-первых, стоит учесть ограничение по доходам. 2,4 млн. руб. – максимальный заработок в год, то есть 200 000 руб. в месяц. Если вы планируете зарабатывать больше, то вам подойдет один из многих других налоговых режимов.
Во-вторых, не каждый вид деятельности можно осуществлять, используя данный налоговый режим. В частности, запрещено заниматься перепродажей товаров, реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, посреднической деятельностью и сдачей в аренду нежилых помещений.
В-третьих, самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору. Все работы, услуги, товары самозанятый должен производить собственным трудом либо заключать договоры подряда.
В-четвертых, нельзя уменьшать налоговую базу на понесенные расходы. Например, если вы заключили договор подряда на выполнение работы, то стоимость этих работ налог не уменьшит. Это возможно на других режимах налогообложения, например, на системе «УСН Доходы – Расходы».
В-пятых, у самозанятых граждан отсутствуют социальные гарантии и трудовой стаж. Это связано с тем, что они не делают отчисления в Социальный фонд России (СФР), а значит, не могут претендовать на гарантированные выплаты из этого фонда, такие как оплата больничных листов, декретного отпуска и пособия по беременности и родам. Также у самозанятых не формируется пенсия, и по достижении пенсионного возраста они могут рассчитывать только на социальную пенсию. Однако если у вас есть другие источники дохода, то этот аспект не должен вызывать беспокойства.
Кроме того, самозанятому нельзя сотрудничать с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения и совмещать НПД с другими спецрежимами, например, патентом или УСН.
Ну и самое интересное: самозанятость не навсегда. НПД был введен в качестве эксперимента. Он будет действовать до 31 декабря 2028 года. Что будет после — пока неизвестно, но я обязательно поделюсь с вами этой информацией.
Чем проще режим, тем больше ограничений. Это вполне закономерно. Однако сейчас я хочу обратить внимание на плюсы. Их не так много, но они весьма значительны.
Простая и бесплатная регистрация. Достаточно скачать приложение «Мой налог» на мобильный телефон – и можно начинать работу.
Низкая налоговая нагрузка. 4% - при работе с ФЛ, 6% - при работе с компаниями и ИП.
Простота расчета и оплаты налога. Когда самозанятый выписывает чек, приложение автоматически рассчитывает сумму налога. Если вы укажете реквизиты своей банковской карты, то налог спишется с неё. Вам не нужно будет предпринимать дополнительных действий.
Не нужно применять он-лайн кассу. На мой взгляд, это одно из самых значимых преимуществ. Он-лайн касса необходима большинству компаний и ИП для осуществления расчетов с ФЛ, другими ИП и ЮЛ как наличными, так и с помощью карт. Это, в свою очередь, влечет за собой дополнительные расходы. Однако самозанятым гражданам он-лайн касса не требуется, так как её функции выполняет приложение «Мой налог».
В настоящий момент существует еще одно преимущество. Самозанятые не сдают отчетность в контролирующие органы.
Но с 1 января 2025 года все меняется...
Отчетность в Росстат и другие изменения.
Новость не очень хорошая. С 2025 года у самозанятых появится новая обязанность — сдавать отчётность в Росстат. Пока неизвестно, в какие сроки и какие именно данные необходимо будет предоставлять, но я обязательно сообщу вам об этом.
С 1 января 2025 года официально вступит в действие Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных (ЦАП СД) — государственная информационная система статистического учета. На этой платформе можно будет узнать, какую отчетность необходимо сдавать.
Пока что самозанятые не могут воспользоваться ЦАП СД для подачи отчетности, но, возможно, в скором времени это станет возможно.
Скорее всего, статотчетность придется подавать с помощью электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным формам. Для этого придется получить квалифицированную электронную подпись (КЭП). Как это сделать, я писала в статьях: ЧТО ТАКОЕ ЭЦП И КЭП. ДЛЯ ЧЕГО ОНИ НУЖНЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ и ЧТО ТАКОЕ ЭДО / ЕГО ВИДЫ / КАК НА НЕГО ПЕРЕЙТИ.
Однако в 2025 году есть и положительные изменения. С 1 января расширяется список режимов, на которые самозанятые могут перейти в случае утраты права на НПД. Ранее можно было выбрать только УСН. Теперь же в этот список добавляются такие режимы, как автоматизированная УСН (АУСН) и патентная система налогообложения (ПСН). Но более подробно об этом я расскажу в другой статье.