В настоящее время организации и ИП, включенные в реестр субъектов МСП, платят взносы по сниженной ставке в размере 15 % с превышения МРОТ . Взносы рассчитываются и оплачиваются ежемесячно, исходя из заработной платы каждого сотрудника. С 1 января 2025 года меняется не только МРОТ, но и правила расчета страховых взносов.
Статус субъекта МСП присваивается автоматически бизнесу, у которого не более 250 сотрудников и годовая выручка не превышает 2 млрд рублей.
Вы можете легко определить, относится ли ваша компания к МСП. Для этого нужно зайти в реестр на сайте налоговой.
С 1-го числа месяца, когда информация о компании или индивидуальном предпринимателе внесена в реестр МСП, можно начать использовать льготный тариф страховых взносов.
Теперь на простом примере я предлагаю разобрать, на сколько в среднем возрастет сумма страховых взносов МСП в 2025 году.
Давайте проанализируем, как будут рассчитываться страховые взносы для МСП с применением льготного тарифа в 2024 году. Затем мы сравним эти показатели с расчётами на 2025 год.
В настоящее время по данным Росстат среднемесячная начисленная зарплата наемных работников в организациях и у ИП составляет 57 210 руб., поэтому для расчета в примере предлагаю взять суммы, приближенные к данным статистики.
Небольшая организация платит сотрудникам Иванову и Петрову заработную плату в размере окладов 55 000 руб. и 60 000 руб. соответственно.
Рассчитываем сумму страховых взносов в месяц в 2024 году:
19 242 х 2 х 30% = 11 545,20 руб. - взносы с зарплаты в пределах МРОТ
(55 000 – 19 242) + (60 000 – 19 242) = 76 516 руб. - превышение МРОТ
76 516 х 15% = 11 477,4 руб. - взносы с зарплаты свыше МРОТ
11 545,20 + 11 477,4 = 23 022,6 руб. - итоговая сумма взносов за месяц.
Легко рассчитать, что в процентном выражении в 2024 году страховые взносы МСП в среднем составляют 20% от фонда оплаты труда.
Что меняется с 01.01.2025г.
С 1 января 2025 года МСП будут платить страховые взносы следующим образом:
- с зарплаты каждого работника в месяц в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, установленный на начало года. В 2025 году — это сумма 22 440 руб.
Кроме того, МСП с ежемесячной зарплатой более 200 000 руб. нужно помнить о предельных базах по страховым взносам. С 1 января 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 759 000 рублей. Мой настоящий пример не для этих величин, поэтому подробно останавливаться на этом не буду.
Также с 2025 года для субъектов МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" уменьшат пониженный тариф взносов с 15% до 7,6%, но при условии - они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требования по доходам.
Для российских компаний, работающих в сфере информационных технологий, и организаций, включённых в реестр предприятий радиоэлектронной промышленности, будет ограничен круг лиц, которые могут пользоваться льготными ставками.
В этот круг не войдут иностранные компании (за исключением тех, у которых контролирующие лица являются российскими организациями или гражданами РФ), а также иностранные граждане и лица без гражданства.
Однако, вернёмся к нашему примеру и рассчитаем размер страховых взносов для МСП в 2025 году (не из сферы IT и обрабатывающих производств):
22 440 х 1,5 = 33 660 руб. - 1,5 МРОТ для расчета
33 660 х 2 х 30% = 20 196 руб. - взносы с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ для обоих сотрудников
(55 000 – 33 660) + (60 000 – 33 660) = 47 680 руб. - превышение 1,5 МРОТ
47 680 * 15% = 7 152 руб. - взносы с зарплаты свыше 1,5 МРОТ
20 196 + 7 152 = 27 348 руб. - итоговая сумма взносов за месяц.
Не трудно рассчитать, что в процентном выражении в 2025 году страховые взносы МСП при той же зарплате составляют уже 23% от фонда оплаты труда, а если сравнить взносы 2024 и 2025 гг., то их рост составляет ориентировочно 18-19%. Это значит, что при среднестатистической зарплате расходы МСП на страховые взносы вырастут именно на эту величину.
Этот расчет я сделала специально для тех, кто планирует свои расходы по налогам и страховым взносам на следующий год. Буду благодарна за обратную связь. Напишите мне в комментариях, была ли полезна вам моя статья. Также мне будет интересно узнать, какие еще темы рассмотреть в своих статьях.