С 1 января 2024 года всех работодателей начали вызывать на зарплатные комиссии, доначислять НДФЛ и взносы, и даже вносить их в специальный «черный список».
Однако каждый руководитель компании может перестроить свою работу с учетом новых правил так, чтобы вместе с этим снизить риск налоговых и трудовых претензий со стороны ведомств.
В этой статье мы рассказываем, какие изменения для работодателей актуальны сегодня, и что нужно делать для того, чтобы не попасть в «черный список» в 2024 году. Читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Вызывать на зарплатные комиссии стали ещё чаще
С 1 января 2024 года руководителя компании могут в любой момент вызвать на зарплатную комиссию. Раньше правомерность таких встреч вызывала сомнения, то теперь Федеральный закон № 565-ФЗ их легализовал.
В состав межведомственных комиссий могут входить представители:
- Местной администрации;
- ФНС;
- СФР;
- Прокуратуры;
- Общероссийских объединений работодателей;
- Роструда;
- Объединений профсоюзов и других заинтересованных организаций.
В 2024 году штрафы для работодателей за слишком низкие зарплаты сотрудников составляют от 30 000 до 100 000 рублей. Особое внимание уделяется тем, кто устанавливает зарплаты ниже уровня МРОТ.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная публикация, посвященная работе зарплатных комиссий в 2024 году. Рекомендуем к прочтению:
Обратите внимание: признаки теневой занятости могут отличаться в зависимости от региона. Каждый из них может адаптировать список с учетом особенностей своего рынка труда — исключать критерии, которые для него не актуальны или добавлять новые.
Доначисление НДФЛ и взносов на потенциальный доход
Раньше работодатели могли дать ФНС пояснения о низкой зарплате, и это спасало их от доначисления НДФЛ и взносов. Теперь такой возможности нет. При этом налоговики продолжают автоматически отслеживать зарплаты ниже уровня МРОТ через РСВ и 6-НДФЛ.
Также в мае 2024 года ФНС и Роструд подписали соглашение об обмене информацией. Налоговики начали информировать трудовых инспекторов о работодателях с низкими зарплатами, а сами инспекторы — оценивать выполнение норм рабочего времени.
Более того, в этом году чиновники работали над поправки в НК РФ, которые позволят ФНС доначислять НДФЛ и взносы исходя из МРОТ, если сотрудник отработал норму времени и выполнил норму труда.
С 1 января 2024 года минимальная зарплата по стране составляет 19 242 рублей — таким был федеральный МРОТ. В 2025 году эта сумма составит 22 440 рублей и будет привязана к медианной зарплате.
Сравнение данных о работниках в РСВ и в чеках ККТ
Если в кассовых чеках, отправляемых в ФНС, указаны фамилии кассиров, но отсутствуют налоговые отчисления за работников — это повод для углубленных проверок.
При этом налоговики и раньше сопоставляли количество зарегистрированных кассовых аппаратов с числом сотрудников компании. Если онлайн-касс оказывалось больше, то инспекторы начинали детальное изучение ситуации.
Проверяйте реквизиты в чеках ККТ. Убедитесь, что в них написаны актуальные данные о кассирах. Если в документах указан один сотрудник, а фактически за кассой стоит другой — это серьезная ошибка.
Обратите внимание: за нарушение порядка оформления чеков организацию оштрафуют на сумму до 10 000 рублей, а директора — до 3000 рублей.
Особое внимание к подрядам, на которые у компании недостаточно ресурсов
Контролеров по-прежнему «триггерят» договоры на выполнение работ или оказание услуг, объем которых не соответствует численности сотрудников компании, указанной в налоговой отчетности.
Например, если для ведения деятельности очевидно необходимо более 200 сотрудников, а в РСВ отражены только 50 — инспекторы проверят все сведения об этом, включая банковские выписки. В результате организации будут доначислены взносы, пени и выписан штраф.
Будьте готовы пояснить ФНС, с помощью каких ресурсов выполнялись сделки. Например, если вы привлекали субподрядчиков или заказывали работы (услуги) у ИП и самозанятых.
Трудовые инспекторы получили доступ к базе ФНС по физлицам
Роструд планировал использовать налоговую базу данных о физлицах для поиска теневой занятости. Ведомство обратилось с запросом в ФНС и теперь у него есть доступ к сведениям из ЕРН (Единого регистра населения).
Регистр сформирован на основании 33 видов сведений, которые предоставляют сразу 12 министерств: ЗАГС, МВД, СФР и не только.
Предполагалось, что новый регистр упростит предоставление госуслуг населению. Если раньше для получения пособий нужно было собрать сведения об уровне доходов своей семьи, то теперь проверяющие могут взять данные из ЕРН. Разумеется, это дает больше поводов для налоговых и трудовых проверок.
«Чёрный список» работодателей появится в 2025 году
С 1 января 2025 года в России будет запущен реестр «черных» работодателей — тех, у кого были выявлены факты теневой занятости. Следить его функционированием будет Роструд.
В «черный список» внесут работодателей, которые нарушают трудовое законодательство. Например, не выплачивают зарплату или не оформляют трудовые отношения (в том числе, подменяя трудовые договоры гражданско-правовыми).
При этом оказаться в реестре можно будет только после постановления о привлечении к административной ответственности. Жалобы сотрудников или решения межведомственных комиссий учитываться не будут.
Мы рассказывали о запуску реестра «черных» работодателей в одной из новостных публикаций. Рекомендуем к прочтению сразу после этой статьи:
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на сложности кадрового учета и проблемы с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение кадрового учета, расчет аванса, зарплаты, взносов, подачу отчетности, оформление кадровых процедур и другие задачи, необходимые для вашей комфортной работы.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
