Под ёлку российские предприниматели получат от государства целый букет изменений в налоговом законодательстве. Они коснутся всех: крупных корпораций, среднего и малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей. Разбираемся, чего ждать от законодательных новшеств.
УСН: выросли лимиты, снизились ставки
С 1 января 2025 года повышаются пороговые значения для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН), а работающим на ней предпринимателям — для её сохранения. Теперь, чтобы стать «упрощенцем», в компании должно работать не более 130 сотрудников (было 100), доходы за 9 месяцев не должны превышать 337,5 млн рублей (было 149,5 млн), а стоимость основных средств — 200 млн рублей (было 150 млн). Для сохранения режима УСН порог годовых доходов подняли с 265,8 млн до 450 млн рублей.
Одновременно с этим понизили ставки. При налогообложении на «доходы» — с 8 до 6%, на «доходы минус расходы» — с 20 до 15%. Эти ставки могут быть ещё ниже, если соответствующее решение примут региональные власти.
Компании и индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН будут платить НДС
Одно из самых резонансных налоговых новшеств 2025 года — распространение НДС на новые категории предпринимателей. Его плательщиками по умолчанию становятся организации и ИП, работающие на упрощённой и патентной системе налогообложения. От уплаты НДС освобождаются только те, кто зарабатывает менее 60 млн рублей в год.
Платить НДС «упрощенцы» смогут двумя способами:
- на общих основаниях 20% с правом вычета «входящего» НДС;
- пониженную ставку в 5 или 7%, но без права вычета — налог необходимо включать в стоимость товаров.
Ставку 5% смогут применять ИП и компании с доходом до 250 млн, 7% — от 250 до 450 млн рублей. Определиться, как вы будете платить НДС — по общепринятой или пониженной ставке, — нужно до 1 января 2025 года. Потом поменять схему можно будет только через год.
Индивидуальные предприниматели на ПСН не смогут продлить патент, если они в 2024 году заработали больше 60 млн рублей. Им придётся переходить на УСН и платить НДС.
Налог на прибыль станет выше
Изменения затронули и налог на прибыль. Ставка выросла с 20 до 25%. Разница пойдёт в федеральный бюджет: в него будут отчислять 8% налога вместо нынешних 3%, в регионах останется 17%.
Снизить налоговую нагрузку смогут высокотехнологичные предприятия и компании: им подняли с 1,5 до 2 коэффициент учёта затрат в расходах при исчислении налога на прибыль. Удвоить затраты разрешают на основные средства и нематериальные активы в сфере искусственного интеллекта, ИТ-отрасли, на исследования в области космоса, нано- и ядерных технологий, энергосбережения, медицины.
На льготный налоговый режим смогут претендовать и стартапы. Регионам разрешили понижать ставку налога на прибыль малым технологическим компаниям в зависимости от вида их деятельности и доходности.
Появится федеральный инвестиционный вычет
В 2025 году бессрочно продлили региональный инвестиционный вычет и ввели аналогичную льготу на общегосударственном уровне. Из суммы налога на прибыль, которую компания должна заплатить в федеральный бюджет, разрешили вычитать часть трат на расширение и обновление собственного производства.
Вычет может включать до 50% расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Но есть условие: после уменьшения налога в бюджет должна пойти сумма не ниже начисленной по ставке 3%. Если до этого применяли повышающий коэффициент на расходы, инвестиционным вычетом пользоваться нельзя. К одним и тем же расходам вычет можно применить один раз: на региональном или федеральном уровне.
ИТ-компании снова будут платить налог на прибыль
В 2022 году ИТ-компаниям разрешили не платить налог на прибыль, но с 2025 года налог восстановили — по льготной ставке 5%. Чтобы воспользоваться ею, компания должна соответствовать двум условиям: иметь аккредитацию в Минцифры и не менее 70% дохода получать от ИТ-деятельности. Помимо того, разработчиков отечественного ПО освободили от уплаты НДС, что тоже поможет снизить издержки ИТ-компаний.
Изменились тарифы и лимиты по страховым взносам
С 1 января 2025 года вырастет предельная база, на которую ориентируются при начислении страховых взносов крупные компании. Теперь тариф 30% будут применять к сумме до 2 759 тыс. рублей (было 2 225 тыс.) и 15% — выше этого предела. Изменится и порядок начисления страховых взносов для малых и средних предприятий: для расчёта выплат они должны брать не один МРОТ, как сейчас, а полтора и применять тариф 30% на выплаты до полутора МРОТ и 15% — свыше полутора МРОТ. Это приведёт к росту страховых отчислений.
Для части плательщиков страховых взносов государство предусмотрело льготы. Так, малым и средним предприятиям обрабатывающей отрасли установили тариф 7,6% на выплаты свыше полутора МРОТ. Также тариф 7,6% на все страховые взносы продлили ИТ-отрасли, компаниям из свободных экономических зон (СЭЗ), предприятиям в сфере высоких технологий.
Владельцам ценных бумаг придётся платить больше
Для бизнесменов, зарабатывающих с помощью инвестиций, изменится лимит по ставкам НДФЛ на дивиденды, а также доходы от продажи акций, долей в компании, облигаций. Сейчас они платят 13% на доход до 5 млн рублей и 15% — выше этой суммы. В 2025 году этот порог понизят до 2,4 млн рублей.
Также поменялась льгота для владельцев ценных бумаг на долгосрочной основе: 5 лет — для акций и долей в УК, 1 год — для облигаций. Теперь держатели таких активов смогут не платить НДФЛ, только если зарабатывают менее 50 млн рублей год. Из дохода выше этой суммы придётся отчислять в бюджет государства 15%. Налоговую льготу на долгосрочное владение капиталом полностью отменили для нерезидентов РФ.
Гостиницы будут платить туристический налог
С 2025 года регионы с большим наплывом туристов смогут вводить на своей территории туристический налог. Его будут платить гостиницы, турбазы, кемпинги и все, кто оказывает услуги по временному размещению гостей. Размер налога в 2025 году — 1% от дохода. Налог постепенно доведут до 5% в 2029 году. Полученные деньги пойдут для улучшения туристической инфраструктуры: благоустройства парков, пляжей, набережных, создания пешеходных зон, сооружения фонтанов.
Компании с госучастием обязаны перейти на отечественное ПО Государственным корпорациям и компаниям с госучастием уже запрещено покупать зарубежные ИТ-продукты на объекты критической информационной инфраструктуры. А с 1 января 2025 года такие продукты нельзя использовать в работе предприятия вообще.
Налоговая амнистия для добровольно отказавшихся от дробления бизнеса
Нередко предприниматели искусственно дробят бизнес, чтобы уменьшить налоговую нагрузку с помощью льготных режимов. Это нарушение налогового законодательства. Если ФНС его выявляет, она доначисляет неуплаченные налоги с пенями и штрафами. В 2025 году появляется возможность добровольно уйти от дробления бизнеса и получить амнистию. Если во время налоговой проверки в 2025–2026 годах обнаружится схема дробления, существовавшая раньше, нарушение простят: доначислять налоги и налагать санкции не будут.
Появятся ограничения на рекламу на нежелательных ресурсах
С 2025 года в расходах при исчислении налогов нельзя учесть траты на рекламу в интернете, если есть хотя бы одно из этих нарушений:
- реклама не согласована с Роскомнадзором и не промаркирована специальным кодом;
- размещена на ресурсе с ограниченным доступом в РФ;
- опубликована на зарубежном сайте, не соблюдающем требования российских законов.
Открытого запрета покупать такую рекламу нет, но издержки в этом случае ложатся на самого рекламодателя.
Один из самых действенных рекламных подходов — взаимодействие с потенциальными и действующими клиентами через SMS. МТС Маркетолог позволит вам самим по множеству критериев настроить рассылки, включая рассылки по вашей собственной базе.
Переходите в МТС Маркетолог по ссылке, чтобы запустить свою рассылку
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи: