Так как на 6% ИП очень часто нерентабельно участвовать, то поднялся вопрос об открытии ещё одного ИП для торгов.
Обычно все открывают УСН доход минус расход. Но мы пошли своим путем, и открыли ИП на ОСНО.
Уже несколько закупок выиграли. И все-таки впечатления весьма специфические.
Сначала расскажу про плюсы ОСНО перед УСН
1)Можно участвовать в коммерческих торгах и торгах, где учитывается цена без НДС
Пример:
НМЦК 100тыс без НДС или 120тыс с НДС
Закупочная цена 96 тыс с НДС.
Если вы на УСН Доход минус расход, то ваша маржа максимум 4 000 (100 000 - 96 000). НДС вы можете занести в расходы, но не в вычеты.
Если поставите 120тыс - превысите НМЦК.
Если вы поставите 100тыс без НДС, а конкурент 100тыс с НДС - вы проиграете.
В случае же если вы на ОСНО, то вы можете максимум 120тыс поставить.
И тогда ваша маржа будет уже 24тыс с НДС, или 20тыс уже с вычетом НДС.
А этот НДС вы потом компенсируете за счет сопутствующих расходов, не связанных с контрактом (ЭЦП, аренда, оборудование и т.д.).
...Следите за анонсами статей в нашем телеграмм канале "Ленивый коммерсант" https://t.me/lenivy
2)При определенном условии налоги ниже (но только для ИП и без учета льгот!)
Условие это - если вы торгуете тем, что не облагается НДС. Самый яркий пример - медрасходка по постановлению правительства 1042. Или отечественное программное обеспечение, включенное в соответствующий реестр (Россия или ЕАЭС)
При УСН доход минус расход налоги без учета региональных льгот 15%.
При ОСНО есть профессиональный налог НДФЛ - 13% от дохода минус подтвержденные расходы.
Либо доходы*0.8 (20% вычет). В зависимости от того, что меньше, выбрать можно один из этих двух видов учета налогов.
При этом для ИП (не ООО) бухучет не обязателен, достаточно ведения налоговой отчетности (4 декларации по НДС и одна декларация 3-НДФЛ за год)
Увы, если у вас ООО на ОСНО, то тогда вам надо платить еще 20% налог на прибыль. То есть больше.
Если же торговать товарами/услугами со ставкой НДС 20% или даже 10% - УСН выгоднее.
Почему? Об этом в статье о недостатках ОСНО.
3)Налоги можно вернуть
УСН вернуть нельзя - он уходит в бюджет и не возвращается.
А вот НДФЛ вернуть можно! Самые всем известные вычеты - за квартиру, за лечение, за образование, за ребенка, с недавних пор за спорт и т.д.)
4)При убыточной деятельности меньше налогов
В случае с УСН прибыльная или убыточная деятельность в любом случае облагается налогом. Или 15% от чистой прибыли, или 1% от оборота. Смотря что больше, выбирает налоговая (не вы)
В случае с ОСН - нет прибыли, нет налогов.
Кстати, раньше еще и расчет 1% пенсионных отчислений для выше 300тыс рублей чистой прибыли для УСН требовали считать по обороту, а не чистой прибыли. Сейчас вроде бы уже здравый смысл восторжествовал, на крайний случай можно оплатить, а потом подать на возмещение.
Для ОСН всегда же эти отчисления от чистой прибыли считали.
5)Для ОСН можно учесть больше расходов, чем для УСН
Для УСН список расходов строго ограничен закрытым перечнем из ст. 346.16 НК РФ
Для ОСН больше возможностей маневрировать.
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся:
Материальные расходы.
Расходы на оплату труда.
Амортизация.
Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
Суммы налогов, за исключением НДФЛ (учитывается отдельно) и НДС(также учитывается отдельно).
Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:
оплачены;
использованы в профессиональной деятельности ИП;
подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).
И все. Но есть нюансы с долей видов расходов, это тема отдельного разговора. Пример по таким расходам по ссылке.
Для тендеров у вас будет максимум - расход на товар, ЭЦП, спецсчет, доставку, подряд, займы. И все. Так что нюанс во многом нивелируется.
Продолжение следует на канале "Ленивый коммерсант"!
Также в телеграмме https://t.me/lenivy
#налоги ип #налоги #тендеры #бизнес #бухгалтерия
