Если супруги купили жильё, то у каждого из них есть право на имущественный вычет. Но как быть, если доходы одного из них не облагаются НДФЛ? Давайте разбираться вместе.
Имущество, нажитое супругами во время брака считается совместной собственностью. Значит, например, вычет за покупку квартир может получить каждый из них. В материале вы узнаете, можно ли отказаться от своей льготы по НДФЛ в пользу супруга.
Содержание статьи
- Можно ли отказаться от налогового вычета
- Кто из супругов может получить НДФЛ — вычет при покупке квартиры
- Как получить имущественный вычет, если один из супругов не работает
Можно ли отказаться от налогового вычета
Вопрос об отказе от налогового вычета в пользу супруга часто встает при покупке квартиры. Бывает, что у одного из супругов нет дохода, облагаемого по ставке 13%. Но дохода второго хватает, чтобы получить льготу за двоих. Возможно ли отказаться от вычета в этом случае? Давайте разбираться.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Получить вычет могут только резиденты Российской Федерации c официальным доходом, облагаемым НДФЛ по 13%. Вычеты бывают стандартными, социальными, инвестиционными и имущественными. О последних мы и будем говорить сегодня.
Такие вычеты дают при покупке недвижимости, продаже имущества, строительстве жилья или приобретения участка для постройки дома. Максимальный размер на приобретение жилья — 2 млн рублей. То есть, вернуть в виде налогового вычета больше 260 тысяч рублей не получится.
Согласно ст.220 НК РФ право на вычет нельзя передавать другому. Даже супругу. Но среди всех вычетов есть исключение — можно отказаться от стандартной налоговой льготы на ребенка в пользу второго родителя. Так поступают, когда один из родителей хочет получить двойной налоговый вычет.
Кто из супругов может получить НДФЛ — вычет при покупке квартиры
При этом максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры для обоих супругов составит уже не 260 тысяч, а 520 тысяч рублей. Дело в том, что жилье считается совместной собственностью (если не был заключен брачный договор). Поэтому оба супруга имеют право получить свою часть вычета.
Интересно, что расходами при расчете вычета считается не только сумма покупки квартиры, но и приобретение прав на квартиру в строящемся доме, траты на отделочные материалы, работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.
А если супруги купили дом, то в расходы войдет: разработка проектной и сметной документации; приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки; сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства; работы по строительству и отделке дома; проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Как мы уже упоминали, каждый из супругов может заявить к вычету не более 2 млн рублей. Но что, если один из них заявит меньшую сумму? Скажем, 1 млн рублей? Второму супругу не прибавят эту долю. Передать свой вычет другому человеку частично также не получится.
Поэтому вычет супруги могут получить только за самих себя. При этом не имеет значения, на кого оформлена квартира, и на чьи средства она приобреталась.
Также важно учесть, что при покупке квартиры у взаимозависимого лица, вычет не начисляется. То есть, если вы купите квартиру у супруга (супруги), родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекуна (попечителя) или подопечного, то получить вычет НДФЛ вы не сможете. Так как мы говорим о приобретении квартиры в браке, в число взаимозависимых попадают родственники обоих супругов.
Если в налоговой узнают, что квартиру продал взаимозависимый, нужно будет вернуть вычет в полном объеме.
Как распределить вычет с покупки жилья между супругами
Если у каждого из супругов есть налогооблагаемый по 13% доход, они могут распределить вычет между собой. Доля каждого будет зависеть от дохода. Но распределить расходы можно только в пределах лимита: 2 млн рублей за приобретение жилья и 3 млн рублей за уплаченные проценты по ипотеке.
Чтобы распределить имущественный вычет, нужно подать в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение жилья. К заявлению также нужно приложить эти документы:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Для каждого вида вычета существует свой тип заявления, но во всех случаях подается одно на двоих заявление. Подать документы на вычет можно в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте ФНС. Также вычет можно оформить у работодателя.
Но в каком соотношении можно распределить вычет между супругами? В Письме ФНС России №ЕД-3-3/4231@ от 23 ноября 2012 года сказано, что супруги могут распределить вычет между собой. Доли могут быть такими: 100% и 0%; 80% и 20% и так далее. Для этого супругам нужно написать совместное заявление. Оно подается вместе с заявлением о предоставлении вычета в налоговый орган по месту жительства.
Давайте рассмотрим примеры. Если квартира стоит 3,2 млн рублей, то в заявлении супруги могу указать вычет как в равных, так и в неравных долях.
В первом случае каждый из них берет на себя расход в 1,6 млн рублей. И у каждого останется неиспользованная часть вычета — 400 тысяч рублей. Эту сумму они смогут заявить при покупке другого жилья. Такая возможность появилась с 1 января 2014 года. Однако и право собственности должно быть зарегистрировано после этой даты.
При распределении в неравных долях, остаток также переходит к сумме, меньшей, чем 2 млн рублей. Возьмем все ту же квартиру стоимостью 3,2 млн. Супруги могут распределить средства так: одному — 2 млн рублей, а второму — 1,2. Тогда неиспользованный остаток в 800 тысяч останется только у второго супруга. Но как быть с неиспользованным остатком? Все просто. Его можно потратить в любое время.
Как получить имущественный вычет, если один из супругов не работает
Если один из супругов не работает, писать заявление о распределении вычета не нужно. Работающий супруг должен подать декларацию 3-НДФЛ и заявить свой вычет по купленной квартире.
Второй супруг сможет использовать свой вычет после того, как трудоустроится и начнет получать доход, облагаемый 13%. Вычет можно получить по этому же жилью, взяв расходы, превышающие 2 млн рублей. Или же при покупке другого жилья. Тогда будет действовать все то же правило про максимальную сумму в 2 млн рублей.
Пока неработающий супруг не платит НДФЛ, ему фактически нечего возвращать, значит, и права на возврат имущественного налога нет.
