Способов масса, но имеет значение: кто платит, за что, и какой режим налогообложения использует предприниматель. Расскажем о каждом способе оплаты поподробнее.
Клиенты – юридические лица или индивидуальные предприниматели
От них можно принимать оплату на счёт предпринимателя в банке или наличными.
Расчёты наличными между организациями и предпринимателями ограничены суммой в 100 тысяч рублей в пределах одного договора. При этом на полученную сумму наличных нужно пробить кассовый чек и выписать приходный кассовый ордер. Если сумма договора больше 100 тысяч, можно в пределах установленного лимита заплатить наличными, а остальное необходимо перечислить на счёт в банке.
Расчёты электронными деньгами между ИП и юрлицами запрещены, электронные деньги можно принимать только от физических лиц. Также клиентам-юрлицам нельзя выдавать бланки строгой отчётности, а вот индивидуальным предпринимателям – можно.
Если предприниматель или организация переводит деньги другому предпринимателю или организации с расчётного счёта на расчётный счёт, касса не нужна. Но если для оплаты применяется электронное средство платежа, например, пластиковая карта, то использовать кассу нужно (п. 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.).
Может ли ИП принимать оплату на счёт физлица
Законодательно на это запрета нет, но могут возникнуть претензии со стороны банка, т.к. в договоре обычно прописано, что счёт не должен использоваться для предпринимательства. А еще из-за платежей на счёт физлица у налоговой могут возникнуть вопросы к вашим контрагентам.
Чтобы не было проблем с налоговой инспекцией и контрагентами, лучше принимать переводы на расчётный счёт ИП.
В сервисе «Моё дело» вы сможете выставлять счета в считанные секунды, ваши реквизиты и реквизиты контрагентов подставятся автоматически. Более того, вы сможете отправить клиенту счёт с кнопкой оплаты – это ускорит процесс расчёта. Также в сервисе предусмотрена возможность массового выставления счетов. А если ваш банк интегрирован с сервисом «Моё дело», вы можете отслеживать оплаты по счетам в режиме онлайн.
Как предпринимателю принимать оплату от физических лиц
Физлица могут расплачиваться с вами за товары и услуги:
1. Наличными. Но для этого в большинстве случаев нужна онлайн-касса. Кто именно должен использовать онлайн-кассу, кто пока может обойтись без неё, и кто освобождён от этой обязанности на постоянной основе – читайте ниже. Ограничений по сумме расчетов наличными с физическими лицами нет.
2. Банковской картой (эквайринг или интернет-эквайринг). Для того, чтобы клиенты могли оплачивать товары или услуги картой, нужно заключить договор с банком-эквайером и приобрести терминал. За каждый платёж банк будет брать комиссию. Процент комиссии у каждого банка свой. На обязанность использовать онлайн-кассу эквайринг никак не влияет. Слип, который выдает терминал, не заменяет кассовый чек. Те, кто обязан применять контрольно-кассовый аппарат, применяют его и при эквайринге. Чтобы принимать оплату на счёт по карте через сайт, нужно подать заявку в банк и заключить договор. Сайт должен соответствовать техническим требованиям банка, поэтому возможно потребуется произвести доработки на сайте.
3. Банковским переводом. Клиент переводит деньги по квитанции или платежному поручению на счет ИП в отделении банка. Обратите внимание – этот способ расчетов с физлицами приравнен к наличным, то есть применять кассу и пробивать чек нужно.
4. Почтовым переводом, в том числе наложенным платежом. Кассовый чек в этом случае должна выдавать почта, а не продавец, т.к. именно она принимает деньги, а потом переводит их на счёт предпринимателя.
5. Электронными деньгами. Здесь есть два варианта: подключиться напрямую к платёжным системам или воспользоваться услугами платёжного агрегатора. В первом случае нужно заключать договор отдельно с каждой платёжной системой и делать настройки на сайте. Во втором случае договор заключается только с платёжным агрегатором, который даёт возможность принимать платежи любым удобным для клиента способом. В этом случае комиссия выше, но хлопот меньше. Кассовый аппарат при приёме оплаты электронными деньгами нужен.
В сервисе «Моё дело» предусмотрена возможность интеграции с платёжными агрегаторами, чтобы поступающие на счёт платежи автоматически отображались в системе.
Кто должен использовать онлайн-кассы при приёме платежей
Все предприниматели, которым не дали отсрочку или полное освобождение от применения онлайн-ККТ.
Исключение: предприниматели, которые перешли на режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Они полностью освобождены от использования контрольно-кассовой техники.
Также полностью освобождены от обязанности использовать кассу предприниматели, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г..
Среди них:
- продажа газет и журналов;
- торговля на рынках и ярмарках (с учётом ограничений);
- разносная торговля вне стационарной торговой сети;
- торговля квасом, молоком, маслом из автоцистерн;
- сезонная торговля овощами вразвал и т.д.;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наём) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Еще одна категория «освобожденцев» – это некоторые предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения. Они могут обходиться без кассы при условии, что выдают клиентам документ, подтверждающий оплату.
Но повезло не всем ИП на ПСН. Для тех, кто занимается видами деятельности, указанными в подпунктах 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ освобождение не действует – они должны применять кассу. Например, нельзя работать без кассы тем, кто занимается розничной торговлей и общепитом.
Полное освобождение также действует для предпринимателей из отдалённых местностей, если эта местность указана в специальном перечне органа государственной власти субъекта РФ.
А теперь о тех предпринимателях, которые освобождены от использования касс временно, до 1 июля 2021 года (статья 2 ФЗ № 129 от 06.06.2019г.). Это предприниматели без наёмных работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Система налогообложения у таких ИП может быть любая.
Если предприниматель не подпадает ни под один из этих пунктов, он обязан при приеме наличности или электронных денег применять кассовый аппарат.
