Является ли обмен налоговой и банковской информацией закономерным следствием общемировых тенденций в мире большого бизнеса, либо введение CRS объясняются исключительно «охотой на ведьм»? Однозначного и простого ответа на этот непростой вопрос не существует.
С одной стороны, фактический отказ от соблюдения банковской тайны и постепенное падение популярности «чистых» офшоров (заметим, скорее вынужденное, чем эволюционное) были вполне ожидаемыми, особенно после событий 11 сентября 2001 года. С другой стороны, как в таких условиях вести бизнес, если каждое ваше действие становится известно банку и национальному финансовому регулятору?
Если «выключить» панику и трезво взглянуть на сложившуюся ситуацию, то она окажется далеко не такой безысходной. По крайней мере, если вы ведёте «белый» бизнес и не финансируете на заработанные деньги «ИГ», «Аль-Каиду» или «Боко Харам». Новые реалии вполне могут вписаться в нашу жизнь, причём без каких-либо особенных неудобств.
Но слухи и панические настроения от этого смелого утверждения никуда не денутся. И, вполне вероятно, червячок сомнения будет грызть изнутри даже самых стойких бизнесменов из РФ, которые воспринимают любую попытку контроля как покушение на свои конституционные свободы. Именно поэтому авторы портала Internationalwealth.info решили подготовить для своих читателей в Яндекс.ДЗЕН подробный разъясняющий материал. Надеемся, он поможет вам оценить сложившуюся ситуацию и понять, что официальному бизнесу новые веяния ничем не угрожают!
Обмен налоговой и банковской информацией: CRS, РФ и Brexit
Для начала мы хотим рассказать о новой юрисдикции, где требования CRS (Common Reporting Standard) в отношении российского бизнеса перестали действовать. Ею неожиданно оказалась консервативная Великобритания, которая в день написания материала (31 января) торжественно и официально разводиться с Евросоюзом.
Дело в том, что в самом конце марта здесь в одностороннем порядке вышли из системы CRS, но лишь в отношении российских бизнесменов. Это означает, что для получения информации по счетам нашей налоговой службе теперь придётся делать официальный запрос и ждать положительного ответа. А в свете того, что отношения между двумя странами в силу различных политических причин сейчас фактически близки к точке замерзания, есть вероятность, что многие запросы будут заворачивать.
Ещё совсем недавно, в 2017 году, ситуация была принципиально иной. Россия в автоматическом режиме получала данные по всем открываемым счетам, причём это касалось как физлиц, так и корпоративного сектора. Это было крайне выгодно налоговой службе, которая гарантированно знала обо всех попытках скрыть капитал на Британской земле, что давало ей сильный рычаг давления на «провинившихся». Однако начиная с 2018 года (дружно говорим спасибо делу Скрипалей?) этот источник иссяк.
Подобный случай – достаточно редко явление, когда ограничительные меры оказались для бизнеса благоприятными. Но это – скорее, исключение из правил.
Обмен налоговой и банковской информацией: принцип работы CRS
Система была разработана и запущена в 2014 году Организацией экономической безопасности и сотрудничества (ОЭСР). По сути, CRS – это международный договор, который предписывает финансовым учреждениям и всем заинтересованным лицам (банки, инвестиционные и страховые компании, платёжные системы, брокеры и т. д.) отправлять информацию обо всех счетах, открытых на территории каждой конкретной юрисдикции нерезидентами в местные фискальные службы. А налоговая, в свою очередь, будет передавать сведения в соответствующие страны, где «прописаны» бенефициары счетов.
Система призвана функционировать в автоматическом режиме (без дополнительных запросов), а в её работе принимают участие больше 100 государств. Россия присоединилась к CRS 1 января 2018 года, а реальный обмен данными начался 9 месяцами позднее. Интересно, что в CRS не участвуют США, Турция, Армения, Грузия, Македония и Черногория и некоторые другие юрисдикции. Поэтому говорить о том, что CRS «покрывает» весь финансовый мир, было бы большой ошибкой.
Обмен налоговой и банковской информацией: статус нерезидента
Чаще всего юрисдикции, где бизнесмен получает доход и фактически проживает, совпадают. Но так бывает не всегда. В силу разных причин компании могут работать в одной стране (в чистом офшоре или мидшоре), а их реальные владельцы проживать в другой. Такая схема, позволяющая уйти от налогов на полулегальном основании, несколько лет назад была общепринятой.
Но теперь ситуация иная. При открытии счёта (и не важно – личного или корпоративного) банки запрашивают документы, подтверждающие фактическое проживание в стране, где реально ведётся бизнес. А если возникают сомнения, будут проверены, например, IP-адрес, с которого происходит выход в систему электронного банкинга или страны, куда часто осуществляются переводы на значительные суммы.
В случае, если будет вскрыто мошенничество, счёт заблокируют, а его владельцу придётся ответить на несколько непростых вопросов. То же самое можно сказать о процедуре открытия счёта, когда у банка появляются сомнения в резидентном статусе лица.
Обмен налоговой и банковской информацией: какие счета стали прозрачными
Регулирующие правила стандартны для всех государств. Дополнительные соглашения могут быть подписаны между двумя конкретными странами, но это, скорее, исключение из правил.
По каким счётам передаётся информация:
· Физических лиц-нерезидентов (если страна участвует в CRS).
· Юридических лиц (компании, фонды, трасты и т. д.). Обмен будет осуществляться в том случае, если счёт контролируется одним или несколькими лицами напрямую, либо же через пассивную (более 50% дохода – дивиденды, недвижимость, роялти) нефинансовую структуру.
Какие счета считаются низко рискованными:
- Пенсионные.
- Срочные страховые.
- Условно-депозитные.
- Корпоративные, если они были открыты до 2016 года при условии, что остаток по ним на 31 декабря отчётного года не превышает 250000 USD.
Обмен налоговой и банковской информацией: какие данные передаются
Перечень достаточно небольшой, но информация позволяет однозначно идентифицировать конкретного владельца аккаунта.
Что конкретно узнает налоговая:
- Стандартные идентификационные данные: Ф.И.О., дату и место рождения, страна налогового резидентства, ИНН.
- Номер счёта или иной признак, который позволяет однозначно идентифицировать владельца.
- Основная финансовая информация: валюта, баланс, прибыль (если она получена из пассивных источников).
- Финансовое учреждение, где был открыт аккаунт.
Структуры, которые изначально не работают по CRS (контроль за ними осуществляется иными способами):
- Площадки краудфандинга.
- Любые платёжные институты (в т. ч., электронных денег).
- Криптовалютные торговые площадки.
- Финансовые учреждения, эмитирующие карты с овердрафтом.
- Провайдеры информационных услуг.
- Страховые брокеры.
- Обменные пункты.
Обмен налоговой и банковской информацией: CRS и амнистия капитала
До принятия ужесточающих мер многие отечественные деловые не придавали особого значения проблемам резидентства, но достаточно быстро стало понятно, что «теневой» бизнес является просто невыгодным, т. к. потенциальные преимущества и близко не покрывают возникающих рисков. Но и выводить компанию с сомнительными финансами «в свет» было опасно, т. к. это грозило серьёзными санкциями и штрафами.
Именно поэтому в РФ в 2018 году была объявлена амнистия капитала, закончившаяся в феврале 2019 года. Результаты оказались довольно впечатляющими. Из тени было выведено более 10 млрд EUR, а компании и физические лица, заявившие о наличии средств, были полностью освобождены от административной, уголовной, налоговой и финансовой ответственности.
Особо отметим, что данные, указанные в декларациях, не могут быть использованы для каких-либо санкций, а заявленные капиталы получали статус легальных со «списанием» их не всегда светлого прошлого и источника происхождения. Но здесь следует учитывать, что амнистия не предполагает отказ от CRS, поэтому убедитесь, что ваш «обелённый» бизнес является полностью легальным.
Обмен налоговой и банковской информацией: нерезиденты могут спать спокойно?
Скорее нет, чем да. Этот вопрос достаточно сложен, и для точного ответа на него следует рассматривать каждый конкретный случай, особенно если владелец счёта не хочет «светиться» перед налоговыми органами. Формально, постоянно проживая на Мальте (не менее 183 дней в году), вы будете считаться её налоговым резидентом. Тем более, что добиться этого не так сложно, как может показаться, ведь о полноценном гражданстве речь не идёт.
Но из этого вовсе не следует, что сведения обо всех открытых счетах не станут доступными российский налоговикам. Зарубежные банки, опасаясь проблем со стороны финансовых регуляторов, иногда, образно говоря, «бегут впереди паровоза» и раскрывают информацию даже в том случае, если объективных причин для этого нет.
Поэтому ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок, в общем случае будет отрицательным. Или, как минимум, не до конца положительным. И если вас интересует возможность легально уйти от налогов с помощью офшорного бизнеса, обратитесь за советом к экспертам портала Internationalwealth.info (e-mail info@offshore-pro.info).
Обмен налоговой и банковской информацией: тихие офшорные гавани
Их на Земле остаётся всё меньше, но кое-какие варианты у вас есть. Но вы должны понимать, что без соответствующего опыта правильно оценить последствия и риски будет довольно сложно. А раз так, то без консультации грамотного специалиста всё равно не обойтись.
Наиболее выгодные юрисдикции для получения гражданства (указаны условия по состоянию на момент написания статьи и ссылки на страновые разделы на нашем портале):
· Кипр: инвестиции в жилую недвижимость, порог вхождения – от 2 млн EUR. Срок получения второго паспорта – примерно полгода.
· Мальта: взнос в экономику (650000 EUR), покупка ценных бумаг (150000 EUR), приобретение недвижимости (от 350000 EUR), аренда недвижимости (от 16000 EUR в год). Срок получения паспорта – год или немного больше.
· Карибский регион (Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия, Доминика): невозвратный взнос в размере 100000-200000 USD.
Наши эксперты разработают для вас оптимальное решение в сфере офшорного бизнеса и помогут реализовать его на практике. Удачи вам во всех начинаниях!
