С 2015 года у российских налоговых резидентов появилась возможность открывать ИИС. За последние 5 лет данная аббревиатура успела набрать популярность и всё больше народу интересуется, что она означает и как работает.
Расшифровывается ИИС довольно просто - это индивидуальный инвестиционный счёт.
ИИС представляет собой специальный вид брокерского счёта, предусматривающий налоговые льготы и имеющий определённые ограничения. Т.е. ИИС по сути это брокерский счёт с особенностями.
В последние несколько лет, а особенно в 2020 году, актуальность брокерских счетов и ИИС сильно возросла. Привычные методы инвестирования, такие как депозиты и недвижка приносят всё меньше денег. Ставка по рублёвым депозитам опустилась до рекордно низких 4% годовых, с 2021 года добавится 13%-ный налог с превышения суммы депозитов 1000000₽, в результате их доходность снизится примерно ещё на 1%. Что касается инвестиций в жилую недвижимость, то реальная доходность там тоже невысока и составляет на данный момент в среднем 5-6% годовых в рублях. Арендная ставка несильно растёт, а в некоторых случаях и вовсе стоит на месте вследствие падения реальных доходов населения в последние годы.
Фондовый рынок даёт возможность найти более интересные варианты вложения денежных средств. Доступ физических и юридических лиц на фондовый рынок осуществляют брокеры (либо банки, оказывающие брокерские услуги). Открыв у них обыкновенный брокерский или индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), вы можете приступать к инвестированию - т.е. покупать:
- акции,
- облигации,
- валюту,
- драгоценные металлы,
а также торговать на срочном рынке.
Довольно широкий выбор инструментов, если сравнивать с просто депозитами.
брокерский счет -> фондовый рынок,
ИИС -> фондовый рынок + налоговые льготы.
Открыв ИИС, можно инвестировать самостоятельно (если разбираетесь или хотите разобраться в фондовом рынке), можно через управляющую компанию. Льготы на ИИС с доверительным управлением сохраняются.
Какие налоговые льготы предлагает ИИС и как они работают
Индивидуальные инвестиционные счета бывают двух типов:
- тип А,
- тип Б.
ИИС типа А предлагает налоговый вычет на взносы (максимальная сумма - 52000₽).
Как это работает
Например, в 2020 году человек открыл ИИС и внёс на него при открытии (либо до конца года) сумму в 300000₽.
За 2020 год этот человек, работая по найму, заработал 576000₽ (его зарплата составила 48000₽ в месяц "грязными"). Бухгалтерия вычла у него НДФЛ в размере 576000₽ x 13% = 74880₽.
Инвестиционный налоговый вычет, на который можно подать в данном случае, - 300000₽ x 13% = 39000₽.
39000₽ < 74880₽ (уплаченный НДФЛ) - поэтому вычесть 39000₽ можно целиком.
За вычетом можно обратиться в 2021 году в ФНС (очно, либо через онлайн-кабинет). Для этого понадобится заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. Далее в течение 1-2 месяцев она будет проверяться и затем вычет будет возвращён на банковскую карту заявителя.
В последующие годы при совершении новых взносов на ИИС можно продолжать получать вычеты (в 2022 году за взносы в 2021,в 2023 году - за взносы в 2022...)
ИИС типа Б предлагает налоговый вычет на доход (вычет данного типа не ограничен по размеру и применяется при закрытии счёта).
Как это работает
Инвестор открыл ИИС типа Б в 2017 году и произвёл на него 3 взноса по 500000₽ (суммарно 1500000₽). В 2020 году он решил закрыть ИИС и вывести деньги в банк. Перед закрытием у него на счету оказалось 2000000₽ (500000₽ - результат инвестирования). Данный результат не будет облагаться налогом в 13% (кроме дивидендов по акциям, которые приходят "очищенными") и можно вывести в банк все 2000000₽
А или Б?
Подобрать тип налогового вычета нужно правильно с самого начала. Потом без закрытия ИИС поменять его будет невозможно - тип вычета "привязывается" к счёту.
Тип А следует выбирать, если собираетесь инвестировать консервативно (в основном в облигации) и при этом зарабатываете достаточный для получения вычета доход, облагаемый НДФЛ (за исключением дохода от инвестиций).
Например, работаете на работе и собираетесь покупать ОФЗ или работаете на работе и собираетесь покупать ОФЗ, корпоративные бонды и немного акций
Тип Б следует выбирать, если собираетесь инвестировать агрессивно или умеренно-агрессивно, либо не получаете доход, облагаемый НДФЛ.
Например, вы собираетесь покупать в основном акции в надежде на рост их стоимости (а не на получение дивидендов) или вы не работаете/являетесь ИП/на пенсии.
Какие ограничения накладывает ИИС
Каждая бочка мёда имеет свою ложку дёгтя. И ИИС не исключение. Ограничений на индивидуальном инвестиционном счёте два:
- отсутствие возможности вывода денежных средств без потери права на льготы в течение трёх лет,
- ограничение суммы взноса (1000000₽ за год)
При открытии и пополнении ИИС необходимо сразу учесть первое ограничение. Внесённые деньги можно будет снять не ранее, чем через 3 года (ИИС предназначены для долгосрочного инвестирования). Если снять заранее, то придётся либо возвратить полученные вычеты налоговой (в случае ИИС типа А), либо заплатить налоги на инвестиционный доход (в случае ИИС типа Б). Во втором случае это конечно не так критично (т.е. по сути ИИС превратится в обычный брокерский счёт), но в первом придётся возвращать вычеты, что может быть не так приятно.
Ограничение суммы взноса в миллион рублей за год для многих не так актуально. Но для владельцев более менее крупных капиталов существенно. Например, не получится продать квартиру и вложить все деньги от её продажи на ИИС. Впрочем, в скором будущем ожидается увеличение максимальной суммы взноса до трёх миллионов рублей за год.
ИИС - насколько это опасно?
Многие задаются вопросом, насколько безопасны ИИС и прочие брокерские счета. Ведь депозиты застрахованы Агентством по страхованию вкладов (АСВ). А что с брокерскими счетами?
Брокерские счета, как и ИИС не застрахованы государством. Однако есть несколько "но":
- во-первых, бумаги клиента (если они не передавались взаймы брокеру), находятся в депозитарии НРД (это отдельная от брокера государственная структура), а не у брокера (у брокера только ваши деньги, которые не проинвестированы и лежат на счету). В случае банкротства брокера бумаги клиента, которые находятся в депозитарии НРД, останутся с клиентом,
- во-вторых, можно выбрать надёжных брокеров (например, крупные банки, которых в случае кризиса будет спасать Центробанк).
Так что через инвестировать через ИИС вполне безопасно.
Важно лишь то, как вы инвестируете и что покупаете.
Где лучше открыть ИИС
Список ведущих российских брокеров (топ-25 по числу клиентов) представлен на сайте Московской биржи. Рекомендую выбрать одного из них. Это крупные и стабильные компании.
Также можете почитать одну из моих статей о выборе брокера. Она подробно освещает этот вопрос
