Разобраться в налогах

Что выгоднее? - выбор оптимальной ставки НДС в 2026 Рассчитаем налоговую нагрузку при разных ставках НДС. Алгоритм действий будет следующим: Шаг 1. Оценить сумму предполагаемого дохода на 2026 год, исходя из итогов 2025 года. Для примера возьмем доход 50 млн. рублей Шаг 2. Определить сумму НДС к уплате при каждой ставке исходя из возможных вариантов, а также определить возможную долю входного НДС, который можно принять к вычету: - При ставке 5% налог к уплате 2,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 5%) - При ставке 7% налог к уплате 3,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 7%) - При ставке 22% налог к уплате 11 млн. рублей, но с учетом возможного вычета, допускающего возврат до 89%, итоговая налоговая нагрузки снизится до 1,21 млн. рублей (11 млн. руб. - 9,79 млн. руб.) Шаг 3. Оценить результаты налоговой нагрузки и выбрать приемлемую ставку НДС. В нашем примере ставка 22% оказалась наиболее выгодной. Но результат зависит от реальной доли вычета НДС, и если доля вычетов будет на уровне до 77%, то выгоднее окажется ставка 5%. Когда предпочтительнее выбрать пониженные ставки: - если значительную часть расходов бизнеса составляют заработные платы, а входящий НДС минимальный (например, консалтинговые, бухгалтерские услуги, образовательная деятельность) - если большая часть контрагентов - это малый бизнес или самозанятые, по услугам которых входящий НДС также минимальный или отсутствует

Интересно, у бухгалтера голова не закружилась от перевыбора объекта УСН 😁 Суть спора: Компания зарегистрировалась в июне 2020 года и направила уведомление в ИФНС о переходе на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Спустя год в декабре 2021 года направлено уведомление о переходе на УСН «Доходы» с 1.01.2022 г., но данное уведомление налоговый орган не принял и исключил из обработки. За 2022 год сдана первичная декларация по УСН «Доходы». На требование ИФНС представить пояснения о неправомерном применении объекта налогообложения ответа не поступило. В результате налоговым органом было принято решение вернуть в обработку ранее поданное уведомление об изменении объекта налогообложения от декабря 2021 г. и изменить объект с «Доходы, уменьшенные на величину расходов» на «Доходы». В октябре 2023 г. компания направила уточненную декларацию за 2022 г. по УСН, в которой указан объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В ответ на требование ИФНС пояснить выбор объекта, компания ответила, что применяет его с начала деятельности. Что сделала налоговая? Доначислила налог на УСН по объекту «Доходы», выставила штраф. Что решил суд? Суд поддержал ИФНС: если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода. Представление первичной декларации с объектом «Доходы», а затем уточненной - с объектом «Доходы минус расходы» по существу представляет собой изменение налоговой модели задним числом, что недопустимо. Основание: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.08.2025 г. № Ф09-2577/25

Относятся ли к доходам ПСН суммы, поступившие за услуги, оказанные в период применения патента, но после окончания его срока действия? Если патент закончился и не продлен, то суммы, поступившие после окончания срока действия патента, к ПСН уже не относятся. ИП на ПСН при определении доходов используют кассовый метод. Поэтому дата получения дохода определяется как день: 🔻 выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета ИП в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении дохода в денежной форме 🔻 передачи дохода в натуральной форме – при получении дохода в натуральной форме 🔻 получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (например, взаимозачет). К примеру, если ИП совмещает ПСН и УСН, то денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, должны включаться в налоговую базу по УСН. Основание: п. 2 ст. 346.53 НК РФ

Какие операции проверить в компании, чтобы избежать доначисления НДФЛ и страховых взносов? Проверяющие обращают особое внимание на 3 вида договоров: ГПХ с физлицом, с ИП и с самозанятыми. Чаще всего за такими договорами скрываются трудовые отношения, что может привести к нежелательным налоговым последствиям. Выделю ключевые признаки, по которым выявляется подмена: 1️⃣ Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом: - договоры заключаются на длительный срок - фиксированные выплаты из месяца в месяц - конкретный объем работ или конечный результат не определены - физические лица подчиняются правилам внутреннего распорядка и им предоставляются социальные гарантии 2️⃣ Договоры с индивидуальными предпринимателями: - в качестве ИП зарегистрированы бывшие сотрудники - ИП не несет расходов, пользуется ресурсами компании, подчиняется руководителю - формальный характер документооборота 3️⃣ Договоры с самозанятыми: - выполнение функций штатного сотрудника - длительные и регулярные выплаты - оказание услуг не компании, а напрямую ее клиентам - пересечение сфер деятельности штатных сотрудников и самозанятого - родственные связи с сотрудниками компании